Clifford Trust
O que é Clifford Trust
A Clifford Trusts permite que os concessores transfiram ativos que geram receita para o trust e os recuperem quando o trust expira. Eles são pouco usados hoje devido a mudanças no código tributário.
Quebrando a Clifford Trust
A Clifford Trusts era frequentemente usada para transferir ativos que geravam renda para os filhos de seus pais antes da Lei de Reforma Tributária de 1986. No entanto, essa legislação tornou essa estratégia impraticável, pois a lei determinava que a renda do Clifford Trust fosse tributada ao concedente. Portanto, poucos desses trusts foram criados desde então. O Clifford Trusts costumava ser usado como um meio legal e eficaz de evitar grandes despesas fiscais. O concedente mudaria seus ativos para um trust que mais tarde seria reclamado por um beneficiário que, idealmente, estaria sujeito a uma taxa marginal de imposto mais baixa. Essas relações de confiança foram obrigadas a ter um prazo não inferior a 10 anos mais um dia. As regras de fideicomisso concedente são diretrizes do Código da Receita Federal, que descrevem certas implicações fiscais de um fideicomisso concedente. De acordo com essas regras, o indivíduo que cria um fideicomisso concedente é reconhecido como o proprietário dos ativos e propriedades mantidos dentro do fideicomisso para fins de imposto de renda e patrimônio.
Regras de confiança do concedente
As regras de fideicomisso concedente permitem que os concedentes controlem os ativos e investimentos em um fideicomisso. A renda gerada pelo trust é tributada ao concedente e não ao próprio trust. As regras do fideicomisso concedente oferecem aos indivíduos algum grau de proteção tributária porque as alíquotas de impostos são geralmente mais favoráveis aos indivíduos do que aos trusts.
Outorgantes podem mudar os beneficiários de um trust junto com os investimentos e ativos dentro dele. Eles podem direcionar um administrador para fazer alterações também. Os concedentes podem desfazer o trust, desde que sejam considerados mentalmente competentes no momento em que a decisão é tomada. Essa distinção torna um fundo fiduciário concedente um tipo de truste vivo revogável. No entanto, o concedente também é livre para abrir mão do controle do trust, tornando-o um trust irrevogável. Nesse caso, o próprio trust pagará impostos sobre a receita que gerar e exigirá seu próprio número de identificação fiscal ou TIN. Um contrato de fideicomisso do concedente determina como os ativos são gerenciados e / ou transferidos após a morte do concedente. Em última análise, a lei estadual determina se um trust é revogável ou irrevogável, bem como as implicações de cada um. As regras de fideicomisso concedente também descrevem certas condições quando um fideicomisso irrevogável pode receber alguns dos mesmos tratamentos que um fideicomisso revogável pelo Internal Revenue Service.