Custo em dinheiro
O que é custo em dinheiro?
Custo caixa é um termo usado na contabilidade do regime de caixa que se refere ao reconhecimento das despesas conforme elas são pagas à vista. Os custos em dinheiro são reconhecidos na contabilidade no momento em que o dinheiro (ou uma forma alternativa de pagamento ) troca de mãos. Este método é contrário ao regime de competência, em que as despesas são reconhecidas na contabilidade no momento em que são incorridas e não no momento do pagamento.
Principais vantagens
- Custo caixa é um termo usado no regime de caixa que se refere ao reconhecimento dos custos conforme eles são pagos à vista.
- É fundamental perceber que os custos de caixa incluem pagamentos em conta corrente e cartão de débito, além do dinheiro físico.
- Usar o custo de caixa dá à empresa acesso às vantagens consideráveis da contabilidade de caixa para pequenas empresas.
- Os custos de caixa podem subestimar as despesas para empresas que usam uma quantidade significativa de crédito.
Compreendendo o custo em dinheiro
É fundamental perceber que os custos à vista incluem pagamentos em cheque, transferência eletrônica de fundos (TEF) e cartão de débito, além de dinheiro físico. No entanto, os custos em dinheiro não incluem pagamentos com cartão de crédito. Em uma base de contabilidade de caixa, os custos pagos com o uso de crédito não seriam registrados no razão geral até que o saldo do cartão fosse pago em dinheiro. Essa é uma das razões pelas quais muitas empresas mudaram do método de contabilidade de caixa para o método de competência. O método de competência reconhece despesas tanto para transações de crédito quanto para transações em dinheiro.
As empresas que tomam emprestado quantias substanciais de dinheiro geralmente enfrentam impostos mais altos no início quando usam o custo à vista em vez do método de competência.
Vantagens do custo em dinheiro
A escolha do custo em dinheiro dá a um único proprietário, parceria, sociedade de responsabilidade limitada (LLC) ou corporação acesso às vantagens consideráveis da contabilidade de caixa para pequenas empresas. Uma empresa que usa o custo à vista também será capaz de relatar sua receita com base no regime de caixa. Para fins de imposto de renda, todas as empresas devem manter seus livros em regime de caixa ou regime de competência. Não é possível reconhecer a receita pelo regime de caixa e reconhecer os custos pelo regime de competência.
O benefício mais significativo da contabilidade de caixa é que ela elimina o problema da receita fantasma. Suponha que um empreiteiro conclua $ 50.000 em reformas de uma casa para um cliente em dezembro. De acordo com o regime contábil de competência, o empreiteiro deve reconhecer essa receita no ano em que as reformas foram concluídas, mesmo se o cliente só pagar mais tarde. Se o cliente não pagar até abril, por qualquer motivo, a contratada não terá os recursos reais para pagar os impostos devidos. Em regime de caixa, a receita não é reconhecida contabilmente até que seja recebida, da mesma forma que os custos à vista não são reconhecidos até que sejam pagos.
Desvantagens do Custo em Dinheiro
Os custos de caixa podem subestimar as despesas para empresas que usam uma quantidade significativa de crédito. Suponhamos que um empreendedor use $ 100.000 em crédito para iniciar um novo negócio e ganhe $ 180.000 após tirar quaisquer deduções fiscais aplicáveis. Os $ 100.000 em crédito não foram um custo em dinheiro, então o empresário deve pagar impostos sobre todos os $ 180.000. O empreendedor enfrenta uma taxa marginal de imposto mais elevada e deve pagar impostos sobre uma quantia maior, aumentando significativamente a carga tributária.
Se os custos fossem reconhecidos pelo regime de competência, o empresário poderia deduzir todos os $ 100.000 em despesas de negócios. Com base no regime de competência, o empresário só precisa reportar $ 80.000 de renda. Isso reduziria a carga tributária em mais de 50% neste caso.
A situação pode não ser tão ruim porque todos os custos de caixa são eventualmente reconhecidos. Como uma empresa de sucesso paga dívidas ao longo do tempo, os pagamentos contam como custos em dinheiro. As empresas podem deduzir esses custos da receita em regime de caixa. Um exemplo simples é um único proprietário que paga a fatura do cartão de crédito todos os meses. Quando o proprietário paga a conta todo mês, a empresa pode registrar os custos em dinheiro.
No entanto, as desvantagens fiscais do custo em dinheiro tornam-se mais evidentes em casos extremos. Se o empresário que usa US $ 100.000 em crédito ganhar apenas US $ 120.000 após aplicar as deduções fiscais, ele poderá enfrentar a insolvência contábil. Os $ 100.000 em crédito não foram um custo em dinheiro, então o empresário tem que pagar impostos sobre $ 120.000 de renda. A conta tributária será superior a $ 20.000, portanto, o empresário terá menos de $ 100.000 em ativos restantes, embora deva ainda $ 100.000 (mais juros).