Livro caixa

O que é livro de caixa?

Um livro de caixa é um diário financeiroque contém todos os recebimentos e desembolsos em dinheiro, incluindo depósitos e retiradas bancárias. As entradas no livro caixa são lançadas no razão geral.

Compreendendo o Livro de Caixa

Um livro caixa é configurado como uma subsidiária ao razão geral, no qual todas as transações em dinheiro feitas durante um período contábil são registradas em ordem cronológica. Organizações maiores geralmente dividem o livro caixa em duas partes: o diário de desembolso de caixa, que registra todos os pagamentos em dinheiro, e o diário de recebimentos de caixa, que registra todo o dinheiro recebido na empresa.

O diário de desembolso de caixa incluiria itens como pagamentos feitos a fornecedores para reduzir contas a pagar, e o diário de recebimentos de caixa incluiria itens como pagamentos feitos por clientes sobre contas a receber pendentes ou vendas à vista.

O principal objetivo de um livro-caixa é administrar o caixa com eficiência, tornando mais fácil determinar os saldos de caixa a qualquer momento, permitindo que os gerentes e contadores da empresa orçem seu caixa com eficácia quando necessário. Também é muito mais rápido acessar informações sobre dinheiro em um livro-caixa do que acompanhar o dinheiro em um livro-razão.

Todas as transações no livro caixa têm dois lados: débito e crédito. Todos os recebimentos de caixa são registrados no lado esquerdo como um débito e todos os pagamentos em dinheiro são registrados por data no lado direito como um crédito. A diferença entre os lados esquerdo e direito mostra o saldo de caixa disponível, que deve ser um saldo devedor líquido se o fluxo de caixa for positivo.

O livro caixa é organizado em colunas. Existem três versões comuns do livro caixa: coluna única, coluna dupla e coluna tripla. O livro caixa de uma coluna mostra apenas recebimentos e pagamentos em dinheiro. O livro caixa de duas colunas mostra recebimentos e pagamentos de caixa, bem como detalhes sobre transações bancárias. O livro caixa de coluna tripla mostra todos os itens acima, além de informações sobre descontos em compras ou vendas.

Um livro-caixa típico de coluna única terá esses quatro cabeçalhos de coluna: “data”, “descrição”, “referência” (ou ” número do fólio “) e “valor”. Esses cabeçalhos estão presentes tanto para o lado esquerdo que mostra os recibos quanto para o lado direito que mostra os pagamentos. A coluna de data é a data da transação.

Como o livro caixa é atualizado continuamente, será feito em ordem cronológica por transação. Na coluna de descrição, o contador escreve uma breve descrição ou narração da transação. Na coluna de referência ou fólio do razão, o contador insere o número da contapara a conta do razão geral relacionada. O valor da transação é registrado na coluna final.

Livro de caixa vs. Conta em dinheiro

Um livro-caixa e uma conta-dinheiro diferem em alguns aspectos. Um livro-caixa é um livro-razão separado no qual as transações em dinheiro são registradas, enquanto uma conta-dinheiro é uma conta dentro de um livro-razão geral. Um livro de caixa atende ao propósito do diário e do razão, ao passo que uma conta à vista é estruturada como um razão. Detalhes ou narração sobre a fonte ou uso de fundos são exigidos em um livro-caixa, mas não em uma conta-dinheiro.

Existem vários motivos pelos quais uma empresa pode registrar transações usando um livro-caixa em vez de uma conta-dinheiro. Os saldos diários de caixa são fáceis de acessar e determinar. Erros podem ser detectados facilmente por meio de verificação, e os lançamentos são mantidos em dia, pois o saldo é verificado diariamente. Com as contas de caixa, os saldos são geralmente reconciliados no final do mês após a emissão do extrato bancário mensal.

Exemplos de formato de livro de caixa

perguntas frequentes