Ganho de capital
O que é ganho de capital?
O ganho de capital é um aumento no valor de um ativo de capital e é considerado realizado quando o ativo é vendido.
Principais vantagens
- O ganho de capital refere-se ao aumento no valor de um ativo de capital e é considerado realizado no momento da venda do ativo.
- Um ganho de capital pode ser de curto prazo (um ano ou menos) ou longo prazo (mais de um ano) e deve ser reclamado no imposto de renda.
- Os ganhos e perdas não realizados, às vezes referidos como ganhos e perdas no papel, refletem um aumento ou diminuição no valor de um investimento, mas não são considerados um ganho de capital tributável.
- Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com o preço de compra de um ativo.
Compreender ganhos de capital
Embora os ganhos de capital sejam geralmente associados a ações e fundos devido à volatilidade de preço inerente, eles também podem ser realizados em qualquer título vendido por um preço superior ao preço de compra pago por ele. Os ganhos e perdas de capital realizados ocorrem quando um ativo é vendido, o que desencadeia um evento tributável. Os ganhos e perdas não realizados, às vezes referidos como ganhos e perdas no papel, refletem um aumento ou diminuição no valor de um investimento, mas não são considerados um ganho de capital que deve ser tratado como um evento tributável.
Um ganho de capital pode ser de curto prazo (um ano ou menos) ou de longo prazo (mais de um ano) e deve ser reclamado no imposto de renda. Compreender essa distinção e incorporá-la à estratégia de investimento é particularmente importante para day traders e outros que aproveitam a maior facilidade de negociação no mercado online.
Uma perda de capital é incorrida quando há uma diminuição no valor do ativo de capital em comparação com o preço de compra de um ativo.
Ganhos de capital e fundos mútuos
Os fundos mútuos que acumularam mais-valias realizadas ao longo do ano devem distribuir essas mais-valias aos acionistas. Muitos fundos mútuos distribuem ganhos de capital antes do final do ano civil.
Os acionistas registrados na data ex-dividendo do fundo recebem a distribuição dos ganhos de capital do fundo. Os indivíduos que recebem a distribuição recebem um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição do ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Quando um fundo mútuo faz um ganho de capital ou distribuição de dividendos, o valor patrimonial líquido (NAV) cai no valor da distribuição. Uma distribuição de ganhos de capital não afeta o retorno total do fundo.
Os investidores de fundos mútuos preocupados com os impostos devem determinar os ganhos de capital acumulados não realizados de um fundo mútuo, que são expressos como uma porcentagem de seus ativos líquidos, antes de investir em um fundo com um componente significativo de ganho de capital não realizado. Esta circunstância é designada por exposição a ganhos de capital de um fundo. Quando distribuídos por um fundo, os ganhos de capital são uma obrigação tributável para os investidores do fundo.
Ganhos de capital e impostos
Os ganhos de capital de curto prazo ocorrem em títulos mantidos por um ano ou menos. Esses ganhos são tributados como receita normal com base na situação de declaração de imposto de renda do indivíduo e na receita bruta ajustada. Os ganhos de capital de longo prazo são geralmente tributados a uma alíquota mais baixa do que a renda regular. A taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20% na faixa fiscal mais alta. A maioria dos contribuintes se qualifica para uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 15%. No entanto, os contribuintes que ganham até $ 40.000 ($ 80.000 para aqueles casados que entram com ações conjuntas) pagariam uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 0% para o ano fiscal de 2020.
Por exemplo, digamos que Jeff comprou 100 ações da Amazon em 30 de janeiro de 2016, a $ 350 por ação. Quatro anos depois, em 30 de janeiro de 2018, ele vende todas as ações ao preço de $ 833 cada. Assumindo que não houve taxas associadas à venda, Jeff percebeu um ganho de capital de $ 48.300 ($ 833 * 100 – $ 350 * 100 = $ 48.300). Jeff ganha $ 80.000 por ano, o que o coloca no enorme grupo de renda ($ 40.001 a $ 441.500 para indivíduos; $ 80.001 a $ 496.600 para aqueles casados que entram com pedido em conjunto) que se qualifica para a taxa de imposto de ganhos de capital de longo prazo de 2020 de 15%. Jeff deve, portanto, pagar $ 7.245 em impostos ($ 48.300 * 0,15 = $ 7.245) por esta transação.
perguntas frequentes
Como os ganhos de capital são tributados?
Os ganhos de capital são classificados como curto ou longo prazo. Os ganhos de capital de curto prazo, definidos como ganhos realizados em títulos mantidos por um ano ou menos, são tributados como receita ordinária com base na situação de declaração de imposto de renda do indivíduo e na receita bruta ajustada. Os ganhos de capital de longo prazo, definidos como ganhos realizados em títulos mantidos por mais de um ano, são geralmente tributados a uma taxa mais baixa do que a renda regular.
Quais são as taxas atuais de imposto sobre ganhos de capital nos EUA?
Atualmente nos Estados Unidos, a taxa de ganhos de capital de longo prazo é de 20% na faixa tributária mais alta (Solteiro: $ 441.451 +; Casado – arquivador conjunto: $ 496.601 +). A maioria dos contribuintes se qualifica para uma taxa de imposto de ganhos de capital de longo prazo de 15% (Solteiro: $ 40.001 a $ 441.450; Casado – arquivista em conjunto: $ 80.001 a $ 496.600). No entanto, os contribuintes que ganham até $ 40.000 ($ 80.000 para aqueles casados que entram com declaração em conjunto) não podiam pagar nada – 0% – na taxa de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo para o ano fiscal de 2020. As taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo para 2020 correspondem às faixas de imposto de renda normais (10% a 37%).
Como os fundos mútuos contabilizam os ganhos de capital?
Os fundos mútuos que acumularam ganhos de capital realizados devem distribuir esses ganhos aos acionistas e geralmente o fazem antes do final do ano civil. Os acionistas registrados na data ex-dividendo do fundo recebem a distribuição de ganhos de capital do fundo junto com um formulário 1099-DIV detalhando o valor da distribuição de ganho de capital e quanto é considerado de curto e longo prazo. Essa distribuição de ganho de capital reduz o valor patrimonial líquido (NAV) do fundo mútuo pelo valor do pagamento, embora não afete o retorno total do fundo.
O que é ganho de capital líquido?
O IRS define um “ganho de capital líquido” como o valor pelo qual o ganho de capital líquido de longo prazo (ganhos de capital de longo prazo menos perdas de capital de longo prazo e quaisquer perdas de capital não utilizadas transportadas de anos anteriores) excede a perda de capital líquida de curto prazo (ganho de capital de curto prazo menos perda de capital de curto prazo). Um ganho de capital líquido pode estar sujeito a uma taxa de imposto mais baixa do que a taxa de imposto de renda normal.