Perdas de capital e impostos
Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital na declaração de imposto de renda pode ser um prêmio de consolação eficaz em muitos casos. As perdas de capital têm um impacto limitado sobre os rendimentos auferidos nos anos fiscais subsequentes, mas podem ser totalmente aplicadas contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras de perdas de capital geralmente podem gerar deduções úteis com algumas estratégias simples.
Principais vantagens
- Uma perda de capital – quando um título é vendido por menos do que o preço de compra – pode ser usada para reduzir a carga tributária de ganhos de capital futuros.
- Existem três tipos de perdas de capital – perdas realizadas, perdas não realizadas e perdas reconhecíveis.
- As perdas de capital permitem que os investidores recuperem pelo menos parte de suas perdas em suas declarações fiscais, compensando os ganhos de capital e outras formas de receita.
O básico
As perdas de capital são, obviamente, o oposto de ganhos de capital. Quando um título ou investimento é vendido por menos do que seu preço de compra original, a diferença em dólares é considerada uma perda de capital.
Para efeitos fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada receita tributável).
Regras Tributárias
As perdas de capital podem ser usadas como deduções na declaração de imposto de renda do investidor, da mesma forma que os ganhos de capital devem ser relatados como receita. Ao contrário dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias:
- As perdas realizadas ocorrem na venda efetiva do ativo ou investimento.
- Prejuízos não realizados não são reportados.
- Perdas reconhecíveis são o valor de uma perda que pode ser declarada em um determinado ano.
Qualquer perda pode ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, mas apenas $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos de ganhos ou outros tipos de renda no ano. As perdas de capital remanescentes podem então ser deduzidas em anos futuros até $ 3.000 por ano, ou um ganho de capital pode ser usado para compensar o valor remanescente a transportar.
Por exemplo, um investidor compra uma ação por US $ 50 em maio. Em agosto, o preço das ações caiu para $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de $ 20 por ação. Eles mantêm as ações até o ano seguinte, e o preço sobe para US $ 45 por ação. O investidor vende as ações naquele ponto e percebe uma perda de $ 5 por ação. Eles só podem relatar essa perda no ano da venda; eles não podem relatar o prejuízo não realizado do ano anterior.
Outra categoria são os ganhos reconhecíveis. Embora todos os ganhos de capital realizados em um determinado ano devam ser relatados para aquele ano, existem alguns limites sobre o valor das perdas de capital que podem ser declaradas em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa, em última análise, ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, apenas $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos do ganho ou outros tipos de renda em um determinado ano.
Por exemplo, Frank percebeu um ganho de capital de $ 10.000 em 2013. Ele também percebeu uma perda de $ 30.000. Ele poderá obter um lucro líquido de $ 10.000 de sua perda contra seu ganho, mas só pode deduzir um adicional de $ 3.000 de perda contra sua outra renda naquele ano. Ele pode deduzir os $ 17.000 restantes de perda em incrementos de $ 3.000 todos os anos a partir de então até que todo o valor seja deduzido.
No entanto, se ele realizar um ganho de capital em um ano futuro antes de esgotar esse montante, ele poderá deduzir o prejuízo restante contra o ganho. Portanto, se ele deduzir $ 3.000 de perda nos próximos dois anos e, em seguida, realizar um ganho de $ 20.000, ele poderá deduzir os $ 11.000 restantes de perda contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas $ 9.000.
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O Longo e o Curto Disto
As perdas de capital refletem os ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento mantido por um ano ou menos e vendido com prejuízo, gerará uma perda de capital de curto prazo.
A venda de qualquer ativo mantido por mais de um ano e vendido com prejuízo irá gerar um prejuízo de longo prazo. Quando os ganhos e perdas de capital são relatados na declaração de impostos, o contribuinte deve primeiro categorizar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e, em seguida, agregar os valores totais para cada uma das quatro categorias.
Em seguida, os ganhos e perdas de longo prazo são compensados uns contra os outros, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquido de longo prazo é compensado contra o ganho ou perdalíquido de curto prazo. Este número líquido final é então relatado no Formulário 1040.
Por exemplo, Frank tem os seguintes ganhos e perdas com suas negociações de ações no ano:
- Ganhos de curto prazo: $ 6.000
- Ganhos de longo prazo: $ 4.000
- Perdas de curto prazo: $ 2.000
- Perdas de longo prazo: $ 5.000
- Ganho / perda líquida de curto prazo: ganho de $ 4.000 ST (ganho de $ 6.000 ST – perda de $ 2.000 ST)
- Ganho / perda líquida de longo prazo: perda de $ 1.000 LT (ganho de $ 4.000 LT – perda de $ 5.000 LT)
- Ganho / perda líquida final: ganho de $ 3.000 a curto prazo (ganho de $ 4.000 ST – perda de $ 1.000 LT)
Novamente, Frank só pode deduzir $ 3.000 das perdas líquidas finais de curto ou longo prazo contra outros tipos de receita daquele ano e deve transportar qualquer saldo remanescente.
Relatórios Fiscais
Um novo formulário de imposto foi introduzido recentemente. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o Internal Revenue Service (IRS) para que ele possa comparar as informações de ganhos e perdas com aquelas relatadas por corretoras e empresas de investimento. O formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidos, e o número líquido final desse formulário é então transposto para o Cronograma D recém-revisadoe depois para o 1040.
Estratégias de perda de capital
Embora os investidores novatos muitas vezes entrem em pânico quando seus ativos diminuem substancialmente de valor, os investidores experientes que entendem as regras fiscais são rápidos para liquidar seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem economizar mais dinheiro em algumas situações do que em outras. As perdas de capital usadas para compensar os ganhos de capital de longo prazo não economizarão tanto dinheiro aos contribuintes quanto as perdas que compensam os ganhos de curto prazo ou outras receitas ordinárias.
Regras de venda de lavagem
Os investidores que liquidam suas posições perdedoras devem esperar pelo menos 31 dias após a data da venda antes de comprar o mesmo título de volta se quiserem deduzir o prejuízo em suas declarações fiscais.
Se eles comprarem de volta antes desse tempo, a perda não será permitida de acordo coma regra de venda de lavagem do IRS. Essa regra pode tornar impraticável para os detentores de títulos voláteis tentar essa estratégia, porque o preço do título pode subir novamente substancialmente antes que o período de tempo seja satisfeito.
Mas existem maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Os investidores experientes freqüentemente substituirão os títulos perdedores por alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendam aos seus objetivos de investimento.
Por exemplo, um investidor que detém ações de biotecnologia que despencou poderia liquidar essa participação e comprar um ETF que investe neste setor como substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez das ações.
Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, pois é um título diferente da ação e possui um símbolo de ação diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de wash sale, uma vez que se aplica apenas a vendas e compras de títulos idênticos.
The Bottom Line
As perdas de capital permitem que os investidores recuperem pelo menos parte de suas perdas em suas declarações fiscais, compensando os ganhos de capital e outras formas de receita. Para obter mais informações sobre perdas de capital, baixe as instruções do Schedule D no site do IRS em www.irs.gov ou consulte seu consultor financeiro.