Como posso colocar meu IRA em um Trust?

Você não pode colocar sua conta de aposentadoria individual (IRA) em um fideicomisso enquanto estiver vivo. Você pode, no entanto, nomear um trust como o beneficiário de seu IRA e ditar como os ativos devem ser tratados após sua morte. Isso se aplica a todos os tipos de IRAs, incluindo IRAs tradicionais, Roth, SEP e SIMPLE. Se você estabelecer uma relação de confiança como parte de seu plano imobiliário e quiser incluir seus ativos de IRA, é importante considerar as características de um IRA e as consequências fiscais associadas a certas transações.

O que é um IRA?

IRAs foram criados em 1974 sob o Employee Retirement Income Security Act, ou ERISA, para ajudar os trabalhadores a economizar para a aposentadoria por conta própria. Na época, muitos empregadores não podiam oferecer planos de pensão de estilo tradicional, deixando os funcionários com apenas benefícios da Previdência Social depois que pararam de trabalhar.

As novas contas IRA alcançaram dois objetivos. Primeiro, eles fornecerameconomias de aposentadoria com imposto diferido para aqueles não cobertos por um plano patrocinado pelo empregador. Em segundo lugar, para aqueles que estavam cobertos, os IRAs forneceram um lugar para que os ativos do plano de aposentadoria continuassem a crescer quando e se o titular da conta mudasse de emprego por meio de uma sobreposição do IRA.

Quem pode possuir um IRA?

Como o nome indica, as contas de aposentadoria individuais só podem pertencer a um indivíduo. Eles não podem ser mantidos em conjunto, nem podem ser conduzidos por uma entidade, como um trust ou uma pequena empresa. Além disso, as contribuições só podem ser feitas se determinados critérios forem atendidos. Por exemplo, o proprietário deve ter renda auferida tributávelpara sustentar as contribuições. Um cônjuge que não trabalha também pode possuir um IRA, mas devereceber contribuições do cônjuge que trabalha, e a renda do cônjuge que trabalha deve atender aos critérios.

Independentemente de onde as contribuições se originam, o proprietário IRA deve permanecer constante. Apenas certas transferências de propriedade são permitidas para evitar serem categorizadas como uma distribuição tributável. Se transferidos para um trust, os ativos do IRA se tornam tributáveis, pois essa transferência é vista como uma distribuição pelo IRS. Além disso, se o proprietário tiver menos de 59 anos e meio no momento da distribuição, uma penalidade de retirada antecipadaé imposta. A confiança pode aceitar ativos IRA de um proprietário falecido, no entanto, e estabelecer um IRA herdado.

Vantagens de um beneficiário de confiança

Nomear um trust como o beneficiário de um IRA pode ser vantajoso porque os proprietários podem ditar como os beneficiários usam suas economias. Um instrumento fiduciário pode ser elaborado de forma que disposições especiais para herança se apliquem a beneficiários específicos – uma opção útil se os beneficiários variarem muito em idade, ou se alguns deles tiverem necessidades especiais a serem atendidas. Muitas pessoas também acreditam que o fundo proporciona economia de impostos para os beneficiários, mas raramente é o caso.

Fatores importantes a serem considerados são como os beneficiários tomam posse dos ativos do IRA e em que período. Procure o conselho de um consultor de confiança bem versado em IRAs herdados. Para obter aopção de alongamento máximopara a distribuição da conta, o trust deve ter termos específicos como “repasse” e “beneficiário designado”. Se uma relação de confiança não contém disposições para herdar um IRA, deve ser reescrito ou os indivíduos devem ser nomeados como beneficiários em vez disso.

Desvantagens de um beneficiário de confiança

Embora seja comum transferir todos os ativos em nome de um fundo fiduciário e designá-lo como beneficiário nas contas de aposentadoria, nem sempre é uma boa decisão. Trusts, semelhantes a outros não-indivíduos que herdam ativos IRA, estão sujeitos a requisitos de retirada acelerada, na maioria das vezes dentro de cinco anos a partir da morte do proprietário IRA original. Sem a terminologia adequada de “repasse” mencionada acima, estender as retiradas ao longo da vida não é uma opção. Dependendo do tamanho da conta, isso pode sobrecarregar os beneficiários. Particularmente prejudicial é eliminar asdisposições de herança conjugal, nomeando um trust em vez de um cônjuge como o beneficiário.

Embora os trusts possam agilizar a maioria das áreas de planejamento imobiliário, eles podem criar mais papelada e até cargas fiscais adicionais para os beneficiários de um IRA herdado. Trabalhe em estreita colaboração com um planejador imobiliário, advogado e contador, todos bem informados sobre trusts e IRAs, para maximizar um legado.