Um plano 529 pode ser aplicado a um empréstimo estudantil?

A dívida de empréstimos estudantis tornou-se uma das maiores classes de dívida do consumidor no país. Na verdade, afeta até 43 milhões de americanos.1  De acordo com um relatório da Forbes, a dívida de empréstimos estudantis atingiu quase US $ 1,5 trilhão no início de 2019, com o mutuário médio da classe de 2018 devendo até US $ 29.200 em dívidas estudantis.2

Encontrar o dinheiro para pagar os empréstimos estudantis – quanto mais pagar a escola – é uma luta para muitos recém-formados que estão apenas começando no mercado de trabalho. Os programas de perdão de empréstimos podem oferecer algum alívio, mas apenas para mutuários que trabalham em áreas selecionadas.  Mas há um plano em vigor que não apenas ajuda as pessoas a economizar para mensalidades e outras despesas sem impostos, mas também as ajuda a pagar uma parte de seus empréstimos estudantis – ou de seus beneficiários – sem enfrentar penalidades.

O Básico do Plano 529

Criados na década de 1990 como uma forma de ajudar as pessoas a pagar os custos associados à educação pós-secundária, os planos 529 são planos de poupança com benefícios fiscais.6  Os planos permitem que as pessoas aumentem as economias para um beneficiário – filho, neto ou cônjuge. O plano também permite que as pessoas economizem para si mesmas.

Existem dois tipos de planos 529 – planos de mensalidade pré-pagos  e  planos de poupança. Os planos de mensalidades pré-pagas oferecem aos titulares do plano a capacidade de pagar antecipadamente as mensalidades e outras taxas para o beneficiário, desde que seja em uma instituição específica. Os planos de poupança, por outro lado, se assemelham a contas individuais de aposentadoria (IRAs) no sentido de que são planos com vantagens fiscais.

As regras do plano foram estabelecidas na Seção 529 do  Código da Receita Federal (IRC). Por exemplo, retiradas de planos 529 eram 100% isentas de impostos federais se fossem usadas para cobrir despesas de educação qualificada, como mensalidades e taxas, ou hospedagem e alimentação.

HR 529

Em janeiro de 2017, os membros da Câmara Lynn Jenkins (R-Kan.) E Ron Kind (D-Wis.) Introduziram o HR 529, também apelidado de 529 e ABLE Account Improvement Act de 2017.  O projeto foi projetado principalmente para incentivar os empregadores a contribuir com fundos para 529 planos em nome dos funcionários por meio de incentivos fiscais. Até $ 100 em contribuições do empregador para essas contas foram excluídas dos impostos. As pequenas empresas que fizeram 529 contribuições para o plano também obtiveram um crédito de imposto para ajudar com o custo de configurar as deduções em folha de pagamento para essas contas.

A legislação também beneficiou os poupadores ao remover as penalidades pelo uso de 529 fundos para pagar empréstimos estudantis. Os contribuintes que usaram o dinheiro do plano 529 para outra coisa que não despesas com educação qualificada estavam sujeitos a uma penalidade de imposto federal de 10%. Qualquer distribuição de ganhos era considerada renda tributável, o que poderia elevar ainda mais o passivo fiscal do poupador.11 

O projeto foi considerado uma bênção para famílias com dinheiro restante do plano 529 que desejam evitar a penalidade de imposto por fazer distribuições não qualificadas. O Internal Revenue Service (IRS) permitiu que contas fossem transferidas de um beneficiário para outro no passado, mas se não houver outros alunos em uma família que possam usar o dinheiro, o proprietário da conta deve deixar o fundo sem uso ou aceitar o responsabilidade Fiscal.

Mudanças nos planos 529

Houve várias mudanças na forma como os titulares de planos podem usar planos 529 a partir de 2017 com aLei de Reduções deImpostos e Empregos (TCJA), bem como com a aprovação da Lei deDefinição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) em 2019.13  Ambas as leis foram assinadas pelo presidente Donald Trump.15

O TCJA mudou a forma de utilização dos planos 529, aumentando alguns de seus benefícios. A mudança primária expandiu a cobertura além da educação pós-secundária para incluir um máximo de US $ 10.000 em despesas anuais de mensalidade por aluno para o ensino K ao 12 em uma escola pública, privada ou religiosa. Outras despesas não se qualificam e as distribuições feitas para cobrir quaisquer custos educacionais adicionais seriam consideradas receita bruta.

Mudanças adicionais foram feitas nos planos depois que a Câmara dos Representantes dos EUA aprovou a Lei SECURE, que foi assinada em 20 de dezembro de 2019.  De acordo com aSeção 302 da lei, os titulares de planos agora podem:

• Use suas contas 529 para cobrir despesas relacionadas a qualquer programa de aprendizagem registrado frequentado pelo beneficiário. Isso inclui quaisquer custos adicionais, como taxas, equipamentos, livros e outros suprimentos.
• Retire até $ 10.000 de seu plano para pagar empréstimos estudantis qualificados sem multa – com condições. A primeira é que o máximo de $ 10.000 é um limite vitalício para um beneficiário e cada irmão. Isso significa que uma família com dois filhos pode tirar no máximo $ 20.000 para pagar seus empréstimos estudantis. Em segundo lugar, os titulares do plano não podem reclamar quaisquer deduções de juros de empréstimos estudantis pagas com este dinheiro.