Acordo Tributário Bilateral
O que é um acordo tributário bilateral?
Um acordo tributário bilateral, um tipo de tratado tributário assinado por duas nações, é um arranjo entre jurisdições que mitiga o problema de dupla tributação que pode ocorrer quando a legislação tributária considera um indivíduo ou empresa residente em mais de um país.
Um acordo tributário bilateral pode melhorar as relações entre os dois países, estimular o investimento e o comércio estrangeiro e reduzir a evasão fiscal.
Principais vantagens
- Um acordo tributário bilateral é um tratado estabelecido entre as nações com o objetivo de evitar a dupla tributação de seus cidadãos pelos rendimentos auferidos em qualquer uma delas.
- Quando um indivíduo ou empresa obtém renda ou investe em um país estrangeiro, pode surgir a questão de qual país deveria tributar os ganhos do investidor.
- Ambos os países podem entrar em um acordo tributário bilateral para determinar qual país deve tributar a renda para evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes.
- Tratados tributários como esses também podem fomentar laços econômicos, diplomáticos e políticos mais fortes no longo prazo.
Noções básicas sobre acordos fiscais bilaterais
Os acordos fiscais bilaterais são freqüentemente baseados em convenções e diretrizes estabelecidas pela Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico ( OCDE ), uma agência intergovernamental que representa 35 países. Os acordos podem lidar com muitas questões, como tributação de diferentes categorias de renda (ou seja, lucros de negócios, royalties, ganhos de capital, renda de emprego), métodos para eliminar a dupla tributação (por exemplo, por meio do método de isenção e método de crédito) e disposições como como troca mútua de informações e auxílio na arrecadação de impostos.
Como tal, são complexos e normalmente requerem a navegação especializada de profissionais da área tributária, mesmo no caso de obrigações básicas de imposto de renda. A maioria dos tratados de imposto de renda inclui uma “cláusula de poupança” que impede os cidadãos ou residentes de um país de usar o tratado tributário para evitar o pagamento de imposto de renda em qualquer país.
Acordos fiscais bilaterais e residência
Uma consideração principal é o estabelecimento de residência para fins fiscais. Para indivíduos, residência é geralmente definida como o local de domicílio principal. Embora seja possível ser residente em mais de um país, para efeitos fiscais, apenas um país pode ser considerado o domicílio. Muitos países baseiam o domicílio no número de dias passados em um país, exigindo um registro cuidadoso das estadias físicas.
Por exemplo, a maioria dos países europeus considera que qualquer pessoa que passe mais de 183 dias por ano no país seja domiciliada e, portanto, responsável pelo imposto de renda.
Os Estados Unidos são diferentes…
Único entre as nações desenvolvidas, os Estados Unidos exigem que todos os cidadãos e titulares de green card paguem imposto de renda federal dos EUA, independentemente do domicílio. Para evitar a dupla tributação onerosa, os Estados Unidos fornecem o Foreign Earned Income Exclusion (FEIE), que em 2018 permitiu que os americanos vivendo no exterior deduzissem os primeiros $ 104.100 em ganhos, mas não a renda passiva, de sua declaração de imposto. Os ganhos podem vir de uma fonte com base nos Estados Unidos ou no exterior.
No entanto, se a receita vier de uma empresa americana, o IRS espera que o contribuinte e o empregador paguem impostos sobre a folha de pagamento, atualmente em torno de 15% dos US $ 100.000 em ganhos. A receita de origem estrangeira geralmente está isenta de impostos sobre a folha de pagamento. Os impostos estrangeiros pagos sobre a renda auferida além do valor de exclusão geralmente podem ser deduzidos como um Crédito de imposto estrangeiro.