22 Junho 2021 15:52
Um Roth IRA pode ser uma excelente maneira de guardar dinheiro para seus anos de aposentadoria. Assim como seu primo, o tradicional IRA, esse tipo de conta de aposentadoria permite que seus investimentos cresçam sem impostos. No entanto, também permite que você retire as suas contribuições sem impostos (mas não os ganhos) a qualquer momento.
Sob certas condições, Roth IRAs também permitem retiradas isentas de impostos de rendimentos, que são tributáveis em um IRA tradicional, sobre as contribuições após um período de retenção de cinco anos. Essas condições incluem atingir a idade de 59 anos e meio, ser inválido ou usar os fundos na primeira compra de uma casa.
Claro, como fazem com outros planos de aposentadoria com vantagens fiscais, o IRS tem regras específicas sobre Roth IRAs. Essas regras cobrem limites de contribuição, limites de renda e como você pode retirar seu dinheiro.
Principais vantagens
- Apenas a renda ganha pode ser contribuída para um Roth IRA.
- Você pode contribuir para um Roth IRA somente se sua renda for inferior a uma determinada quantia.
- A contribuição máxima para 2021 é de US $ 6.000; se você tiver 50 anos ou mais, é $ 7.000.
- Você pode retirar contribuições isentas de impostos a qualquer momento, por qualquer motivo, de um Roth IRA.
- Você pode sacar ganhos de um Roth IRA, mas pode desencadear impostos e multas dependendo da sua idade e da conta.
- Em 2020, devido à Lei CARES, você pode sacar até $ 100.000 de um Roth ou IRA tradicional sem pagar uma multa por ter menos de 59½, se tiver sido afetado pelo COVID-19.
Elegibilidade Roth IRA
O principal requisito para contribuir para um Roth IRA é ter rendimentos auferidos. A renda elegível vem de duas maneiras. Primeiro, você pode trabalhar para outra pessoa que lhe pague. Isso inclui comissões, gorjetas, bônus e benefícios adicionais tributáveis.
A segunda maneira de obter uma renda elegível é administrar seu próprio negócio ou fazenda. Existem também alguns outros tipos de renda que são tratados como renda auferida para fins de contribuições Roth IRA. Eles incluem pagamento de combate não tributado, pagamento diferencial militar e pensão alimentícia tributada.
Qualquer tipo de receita de investimento de valores mobiliários, aluguel ou outros ativos conta como receita não auferida. Portanto, não pode ser contribuído para um Roth IRA. Outros tipos comuns de renda que não contam incluem:
- Pensão alimentícia (não tributável)
- Pensão alimentícia
- Benefícios de aposentadoria da Previdência Social
- Benefícios de desemprego
- Salários ganhos por reclusos de instituições penais
Não há limite de idade ou limite para fazer contribuições Roth IRA. Por exemplo, um adolescente com um emprego de verão pode estabelecer e financiar um Roth. (Pode ter que ser uma conta de custódia se eles forem menores de idade.) No extremo oposto do espectro, uma pessoa empregada em seus 70 anos pode continuar a contribuir para um Roth IRA.
Pessoas de todas as idades também podem contribuir para os IRAs tradicionais. No passado, os participantes de um IRA tradicional não podiam fazer contribuições após os 70 anos e meio. Mas, com a aprovação doSECURE Act em dezembro de 2019, não há mais um limite de idade para as contribuições tradicionais do IRA.
Além disso, o fato de você participar de um plano de aposentadoria qualificado não afeta sua elegibilidade para fazer contribuições para o Roth IRA. Portanto, se você tiver o dinheiro e atender às limitações de renda, poderá contribuir para um plano 401 (k) no trabalho e, em seguida, contribuir para seu próprio Roth IRA.
Limites de renda de Roth IRA
A elegibilidade para contribuir para um Roth IRA também depende de sua renda geral. O IRS estabelece limites de renda que restringem quem ganha muito. Os limites são baseados em sua o cálculo do MAGI, que você também precisa para se inscrever no mercado de seguro saúde da ACA.)
Em geral, você pode contribuir com o valor total se o seu MAGI estiver abaixo de um determinado valor. Para 2021, são $ 6.000 ou $ 7.000 se você tiver 50 anos ou mais. Se o seu MAGI estiver na faixa de eliminação de Roth IRA, você pode fazer uma contribuição parcial. Você não pode contribuir de forma alguma se o seu MAGI exceder os limites. O IRS atualizou os limites de renda Roth IRA para contribuições em 2021. (Eles são frequentemente ajustados anualmente para contabilizar a inflação.)
O registro de casado separadamente e arquivadores de chefe de família podem usar os limites para pessoas solteiras se elas não moraram com o cônjuge no ano anterior.
Apublicação 590-A do IRSfornece uma planilha para descobrir o MAGI e os valores de contribuição permitidos.
Você pode contornar os limites de renda convertendo um IRA tradicional em um Roth IRA, que é chamado de backdoor Roth IRA.
Limites de contribuição de Roth IRA
Qualquer pessoa de qualquer idade pode contribuir para um Roth IRA, mas a contribuição anual não pode exceder sua renda auferida. Digamos que Henry e Henrietta, um casal que está entrando com o processo em conjunto, tenham um MAGI combinado de $ 175.000. Ambos ganham $ 87.500 por ano e ambos têm Roth IRAs. Em 2021, cada um pode contribuir com o máximo de US $ 6.000 para suas contas, totalizando US $ 12.000.7
Casais com rendas muito díspares podem ser tentados a adicionar o nome do cônjuge de maior renda a uma conta Roth para aumentar a quantia com que podem contribuir. Infelizmente, as regras do IRS impedem que você mantenha Roth IRAs conjuntos – é por isso que a palavra “indivíduo” está no nome da conta. No entanto, você pode cumprir sua meta de contribuir com quantias maiores se seu cônjuge estabelecer seu próprio IRA, independentemente de trabalharem ou não.
Como isso pode acontecer? Para ilustrar, vamos voltar ao nosso casal mítico. Digamos que Henrietta seja a principal fonte de renda, arrecadando US $ 170.000 por ano; Henry administra a casa, ganhando US $ 5.000 anualmente. Henrietta pode contribuir com seu próprio IRA e com o de Henry, até o máximo de $ 12.000. Cada um deles tem seus próprios IRAs, mas um dos cônjuges financia os dois.
Um casal deve apresentar uma declaração de imposto conjunta para que o IRA do cônjuge funcione, e o parceiro contribuinte deve ter renda suficiente para cobrir ambas as contribuições.
Cronometrando suas contribuições Roth IRA
Embora você possa possuir IRAs tradicionais e Roth IRAs separados, o limite em dólares das contribuições anuais se aplica coletivamente a todos eles. Se um indivíduo com menos de 50 deposita $ 2.500 em um IRA para o ano fiscal de 2020, então esse indivíduo só pode contribuir com $ 3.500 para outro IRA naquele ano fiscal.
As contribuições para um Roth IRA podem ser feitas até o dia da declaração de imposto do ano seguinte. Assim, as contribuições para um Roth IRA para 2021 podem ser feitas até o prazo final em 15 de abril de 2022, para a apresentação de declarações de imposto de renda. Obter uma prorrogação do prazo para apresentar uma declaração de imposto de renda não lhe dá mais tempo para fazer uma contribuição anual.
- Ao estender o prazo para apresentar os retornos da série do Formulário 1040 para 17 de maio, o IRS adia automaticamente para a mesma data o tempo para os indivíduos fazerem contribuições de 2020 para seus planos de aposentadoria individual (IRAs e Roth IRAs), contas de poupança de saúde (HSAs) Contas de poupança da Archer Medical (Archer MSAs) e contas de poupança para educação da Coverdell (Coverdell ESAs). Este adiamento também adia automaticamente para 17 de maio de 2021, o tempo para relatar e pagar o imposto adicional de 10% sobre os valores incluídos na receita bruta de distribuições de 2020 de IRAs ou planos de aposentadoria baseados no local de trabalho.
- Em 22 de fevereiro de 2021, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que as vítimas das tempestades de inverno de 2021 no Texas terão até 15 de junho de 2021 para apresentar várias declarações de impostos de pessoas físicas e jurídicas e fazer pagamentos de impostos. Entre outras coisas, isso também significa que os contribuintes afetados terão até 15 de junho para fazer contribuições para o IRA de 2020.
Se você for um verdadeiro arquivador antecipado e recebeu uma restituição de imposto, pode aplicar parte ou a totalidade de sua contribuição. Você terá que instruir seu administrador ou custodiante Roth IRA que deseja que o reembolso seja usado dessa forma.
A conversão para um Roth IRA de uma conta de aposentadoria tributável, como um plano 401 (k) ou um IRA tradicional, não tem impacto sobre o limite de contribuição. No entanto, fazer uma conversão adiciona ao MAGI e pode desencadear ou aumentar uma eliminação progressiva do valor de sua contribuição Roth IRA. Além disso, as trocas de um Roth IRA para outro não são levadas em consideração para fins de contribuições anuais.13
Isenções fiscais para contribuições Roth IRA
O incentivo para contribuir para um Roth IRA é construir economias para o futuro – não obter uma dedução fiscal atual. As contribuições para Roth IRAs não são dedutíveis no ano em que você as faz: elas consistem em dinheiro após os impostos. É por isso que você não paga impostos sobre os fundos ao retirá-los – sua conta de impostos já foi paga.
No entanto, você pode ter direito a um crédito fiscal de 10% a 50% sobre o valor contribuído para um Roth IRA. Os contribuintes de renda baixa e moderada podem se qualificar para essa redução de impostos, chamada de Crédito do Poupador. Este crédito de poupança para aposentadoria é de até US $ 1.000, dependendo de seu status de arquivamento, renda bruta ajustada (AGI) e contribuição de Roth IRA.
Aqui estão os limites para se qualificar para o Crédito do Poupança para o ano fiscal de 2021:
- Os contribuintes que são casados e entram com o pedido em conjunto devem ter rendimentos abaixo de $ 66.000.
- Todos os arquivadores chefes de família devem ter rendimentos abaixo de $ 46.500.
- Os contribuintes solteiros devem ter rendimentos abaixo de $ 33.000.
O valor do crédito que você recebe depende da sua renda. Por exemplo, se você for um chefe de família cujo AGI no ano fiscal de 2021 mostra uma renda de $ 29.625, contribuir com $ 2.000 ou mais para um Roth IRA gera um crédito fiscal de $ 1.000 – o máximo de 50% de crédito. OIRS fornece um gráfico detalhado do Crédito do Poupador.
A porcentagem do crédito fiscal é calculada usando oFormulário 8880 do IRS.
Regras de retirada de Roth IRA
Ao contrário dos IRAs tradicionais, não há distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) para Roth IRAs. Você pode sacar suas contribuições Roth IRA a qualquer momento, por qualquer motivo, sem dever impostos ou penalidades.
As retiradas sobre os rendimentos funcionam de maneira diferente. Em geral, você pode sacar ganhos sem multas ou impostos, contanto que tenha 59 anos e meio ou mais e seja proprietário da conta por pelo menos cinco anos. Essa restrição é conhecida como regra dos 5 anos.
Seus saques podem estar sujeitos a impostos e a uma multa de 10%, dependendo de sua idade e se você atende aos requisitos da regra de 5 anos.
Se você cumprir a regra de 5 anos:
- Abaixo de 59½ : Os ganhos estão sujeitos a impostos e multas. Você pode evitar impostos e multas se usar o dinheiro para comprar uma casa pela primeira vez ou se tiver uma deficiência permanente. Se você falecer, seu beneficiário também poderá evitar os impostos sobre a distribuição.
- 59½ ou mais : Sem impostos ou multas.
Se você não cumprir a regra de 5 anos:
- Abaixo de 59½ : Os ganhos estão sujeitos a impostos e multas. Você pode evitar a penalidade (mas não os impostos) se usar o dinheiro para fins específicos. Eles incluem a compra de uma casa pela primeira vez, despesas com educação qualificada, despesas médicas não reembolsadas e deficiências permanentes. Se você falecer, seu beneficiário poderá evitar penalidades na distribuição.
- 59½ ou mais : Osganhos estão sujeitos a impostos, mas não a penalidades.
Mudanças Especiais em 2020
Em 2020, o projeto de estímulo ao coronavírus – denominado CARES Act – permite aos afetados pela pandemia de coronavírus uma distribuição de sofrimento de até US $ 100.000 sem a penalidade de distribuição antecipada de 10% que aqueles com menos de 59 anos e meio normalmente devem. Os proprietários da conta também têm três anos para pagar o imposto devido sobre saques, em vez de devidos no ano em curso, ou podem reembolsar o saque e evitar qualquer tributo – mesmo se o valor exceder o limite de contribuição anual para esse tipo de conta de aposentadoria.
Roth 401 (k) s, ao contrário de Roth IRAs, estão sujeitos a RMDs durante a vida do proprietário (mas a Lei CARES suspendeu essa exigência em 2020).
Mudanças nas regras de Roth IRA
A Lei de cortes de impostos e empregos de 2017 fez algumas alterações nas regras que regem Roth IRAs. Anteriormente, se você convertesse outra conta com vantagens fiscais ( SEP IRA, SIMPLE IRA, IRA tradicional, plano 401 (k) ou plano 403 (b)) em um Roth IRA e depois mudasse de ideia, você poderia desfazer no formulário de uma re – caracterização.
Já não. Se a conversão ocorreu após 15 de outubro de 2018, ela não pode ser caracterizada de volta em um IRA tradicional ou o que quer que fosse originalmente.
Manutenção de registros para contribuições de Roth IRA
Você não precisa relatar sua contribuição Roth IRA em sua declaração de imposto de renda federal. No entanto, é altamente recomendável que você o controle, juntamente com seus outros registros fiscais de cada ano. Isso o ajudará a demonstrar que cumpriu o período de retenção de cinco anos para tirar distribuições de rendimentos isentas de impostos da conta.
Cada ano que você fizer uma contribuição Roth IRA, o custodiante ou curador enviará a você o Formulário 5498, Contribuições IRA . O Quadro 10 deste formulário lista sua contribuição Roth IRA.
The Bottom Line
Embora não sejam dedutíveis de impostos, as contribuições para um Roth IRA oferecem a oportunidade de criar uma conta de poupança livre de impostos. Você pode usar essa conta na aposentadoria ou deixá-la como uma herança para seus herdeiros. Roth IRAs oferecem muitas das vantagens dos IRAs regulares, mas com mais flexibilidade. Eles funcionam bem para pessoas que provavelmente precisarão de benefícios fiscais mais tarde do que antes. Abrir um é fácil, e há muitos provedores Roth IRA excelentes que lidam com essas contas.