Capital do Banco
O que é capital do banco?
O capital do banco é a diferença entre os ativos e passivos de um banco e representa o patrimônio líquido do banco ou seu valor patrimonial para os investidores. A parte do ativo do capital de um banco inclui dinheiro, títulos do governo e empréstimos que rendem juros (por exemplo, hipotecas, cartas de crédito e empréstimos interbancários). A seção de passivos do capital de um banco inclui reservas para perdas com empréstimos e qualquer dívida que ele deva. O capital de um banco pode ser considerado a margem para a qual os credores estão cobertos se o banco liquidar seus ativos.
Principais vantagens
- O capital do banco é a diferença entre os ativos e passivos de um banco e representa o patrimônio líquido do banco ou seu valor patrimonial para os investidores.
- Os padrões Basileia I, Basileia II e Basileia III fornecem uma definição do capital bancário regulatório que o mercado e os reguladores bancários monitoram de perto.
- O capital do banco é segmentado em camadas, sendo o capital de Nível 1 o principal indicador da saúde de um banco.
- Os credores estão interessados em conhecer o capital do banco, pois é o valor pelo qual eles serão cobertos se o banco liquidar seus ativos.
Como funciona o capital do banco
O capital do banco representa o valor dos instrumentos patrimoniais de um banco que podem absorver perdas e têm a menor prioridade nos pagamentos em caso de liquidação do banco. Embora o capital do banco possa ser definido como a diferença entre os ativos e passivos de um banco, as autoridades nacionais têm sua própria definição de capital regulatório.
A principal estrutura regulatória do setor bancário consiste em padrões internacionais promulgados pelo Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia por meio dos acordos internacionais de Basiléia I, Basiléia II e Basiléia III. Esses padrões fornecem uma definição do capital do banco regulatório que os reguladores de mercado e bancário monitoram de perto.
Como os bancos desempenham um papel importante na economia ao coletar poupança e canalizá-la para usos produtivos por meio de empréstimos, o setor bancário e a definição de capital bancário são fortemente regulamentados. Embora cada país possa ter seus próprios requisitos, o acordo regulatório bancário internacional mais recente de Basileia III fornece uma estrutura para definir o capital regulatório do banco.
Classificações de capital regulatório
De acordo com Basileia III, o capital do banco regulatório é dividido em camadas. Elas se baseiam na subordinação e na capacidade do banco de absorver perdas com uma nítida distinção entre instrumentos de capital quando ainda está solvente e depois de falir. O nível de patrimônio líquido 1 (CET1) inclui o valor contábil das ações ordinárias, capital integralizado e lucros retidos menos ágio e quaisquer outros intangíveis. Os instrumentos no CET1 devem ter a maior subordinação e sem vencimento.
Capital Tier 1
O capital de Nível 1 inclui CET1 mais outros instrumentos que são subordinados a dívida subordinada e não têm vencimento fixo, nenhum incentivo de resgate embutido e para os quais um banco pode cancelar dividendos ou cupons a qualquer momento. O capital de nível 1 consiste no patrimônio líquido e nos lucros retidos. O capital de nível 1 se destina a medir a saúde financeira de um banco e é usado quando um banco deve absorver perdas sem interromper as operações comerciais.
Do ponto de vista de um regulador, o capital do banco (e o capital de Nível 1 em particular) é a medida central da solidez financeira de um banco.
O capital de nível 1 é a principal fonte de financiamento do banco. Normalmente, ele detém quase todos os fundos acumulados do banco. Esses fundos são gerados especificamente para apoiar os bancos quando as perdas são absorvidas, de forma que as funções comerciais normais não tenham que ser encerradas.
De acordo com Basileia III, o índice mínimo de capital nível 1 é de 8,5%, calculado dividindo-se o capital nível 1 do banco pelo total de ativos baseados em risco. Por exemplo, suponha que haja um banco com capital de nível 1 de $ 176,263 bilhões e ativos ponderados pelo risco no valor de $ 1,243 trilhão. O índice de capital nível 1 do banco no período foi de $ 176,263 bilhões / $ 1,243 trilhão = 14,18%, o que atende ao requisito mínimo de Basileia III de capital nível 1 de 8,5% e o índice de capital total de 10,5%.
Capital Nível 2
O capital de nível 2 consiste em dívida subordinada não garantida e seu excedente de estoque com um vencimento original de menos de cinco anos menos os investimentos em subsidiárias de instituições financeiras não consolidadas sob certas circunstâncias. O capital regulamentar total é igual à soma do capital de Nível 1 e Nível 2.
O capital de nível 2 inclui reservas de reavaliação, instrumentos de capital híbrido, dívida de prazo subordinado, reservas gerais para perdas com empréstimos e reservas não divulgadas. O capital de nível 2 é capital suplementar porque é menos confiável do que o capital de nível 1. O capital de Nível 2 é considerado menos confiável do que o capital de Nível 1 porque é mais difícil de calcular com precisão e é composto de ativos que são mais difíceis de liquidar.
De acordo com Basileia III, o índice de capital total mínimo é de 10,5%, não há um requisito especificado para capital de nível 2.
Valor contábil do patrimônio líquido
O capital do banco pode ser considerado o valor contábil do patrimônio líquido no balanço de um banco. Como muitos bancos reavaliam seus ativos financeiros com mais frequência do que empresas em outros setores que mantêm ativos fixos a um custo histórico, o patrimônio líquido pode servir como um substituto razoável para o capital do banco.
Os itens típicos apresentados no valor contábil do patrimônio líquido incluem ações preferenciais, ações ordinárias, capital integralizado, lucros retidos e lucro abrangente acumulado. O valor contábil do patrimônio líquido também é calculado como a diferença entre os ativos e passivos de um banco.