Reservas de balanço

O que são reservas de balanço?

As reservas do balanço patrimonial, também conhecidas como reservas de sinistros, são lançamentos contábeis que mostram o dinheiro reservado para pagar obrigações futuras. As reservas do balanço patrimonial aparecem como passivos no balanço patrimonial de uma empresa, uma das três principais demonstrações financeiras. As reservas de balanço são particularmente relevantes no setor de seguros porque as empresas devem ter fundos suficientes para pagar quaisquer reclamações movidas por clientes. Existem padrões definidos para a constituição de reservas de balanço, dependendo do estado onde a empresa está sediada.

Principais vantagens:

As reservas do balanço são passivos que aparecem no balanço.
As reservas são fundos reservados para pagar obrigações futuras.
As reservas de balanço das seguradoras são regulamentadas de forma que essas empresas tenham reservas suficientes para pagar as indenizações dos clientes.
As companhias de seguros freqüentemente estabelecem reservas de balanço que igualam o valor dos sinistros registrados, mas ainda não pagos.

Compreendendo as reservas do balanço patrimonial

As reservas do balanço são lançadas como passivos no balanço e representam os fundos que são reservados para pagar obrigações futuras. Para as companhias de seguros, as reservas de balanço representam a quantia de dinheiro que as companhias de seguros reservam para futuras reclamações de seguro ou reclamações que foram feitas, mas ainda não foram informadas à companhia de seguros ou liquidadas. Os níveis de reservas de balanço a manter são regulamentados por lei. As reservas do balanço também são conhecidas como reservas de sinistros.

As reservas de balanço são exigidas das companhias de seguros por lei para garantir que uma companhia de seguros possa pagar quaisquer reclamações, perdas ou benefícios prometidos aos reclamantes.

Tipos de reservas de seguro

As seguradoras de bens e acidentes (P&C) carregam três tipos de reservas:

Reservas de prêmios não ganhos, o saldo do prêmio que ainda não foi “ganho” durante o período da apólice.
Perdas e reservas de ajuste de perdas ou obrigações que foram incorridas de reivindicações apresentadas ou a serem apresentadas em breve;
Reservas incorridas, mas não relatadas ( IBNR ), que são reservadas para reivindicações difíceis de estimar, como indenizações trabalhistas e passivos de produtos.

Exemplo de reservas de balanço

Como exemplo de reservas de balanço de uma empresa que não faz parte da seguradora, a Empresa XYZ deve retirar um de seus produtos e emitir reembolsos aos clientes. Espera-se que os pedidos de reembolso do cliente venham a uma taxa constante nos próximos seis meses. Para cobrir os reembolsos, a empresa reserva uma reserva de balanço de $ 15.000. Conforme as solicitações dos clientes chegam e os valores são reembolsados, a Empresa XYZ reduz a reserva de $ 15.000 no balanço patrimonial de acordo.

As companhias de seguros freqüentemente estabelecem reservas de balanço que igualam o valor dos sinistros que foram registrados, mas ainda não foram distribuídos.