Auditoria
O que é uma auditoria?
O termo auditoria geralmente se refere a uma auditoria de demonstração financeira. Uma auditoria financeira é um exame objetivo e avaliação das Contador Público Certificado (CPA).
Principais vantagens
- Existem três tipos principais de auditoria: auditorias externas, auditorias internas e auditorias do Internal Revenue Service (IRS).
- As auditorias externas são normalmente realizadas por firmas de contabilidade pública certificada (CPA) e resultam na opinião de um auditor que é incluída no relatório de auditoria.
- Uma opinião de auditoria não qualificada ou clara significa que o auditor não identificou nenhuma distorção relevante como resultado de sua revisão das demonstrações financeiras.
- As auditorias externas podem incluir uma revisão das demonstrações financeiras e dos controles internos da empresa.
- As auditorias internas servem como ferramenta gerencial para melhorias nos processos e controles internos.
Compreendendo as auditorias
Quase todas as empresas recebem uma auditoria anual de suas demonstrações financeiras, como demonstração de resultados, balanço patrimonial e demonstração de fluxo de caixa. Os credores geralmente exigem os resultados de uma auditoria externa anual como parte de seus compromissos de dívida. Para algumas empresas, as auditorias são um requisito legal devido aos incentivos convincentes para distorcer intencionalmente as informações financeiras na tentativa de cometer fraude. Como resultado da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002, as empresas de capital aberto também devem receber uma avaliação da eficácia de seus controles internos.
Os padrões para auditorias externas realizadas nos Estados Unidos, chamados de padrões de auditoria geralmente aceitos (GAAS), são estabelecidos pelo Auditing Standards Board (ASB) do Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Regras adicionais para a auditoria de empresas de capital aberto são feitas pelo Conselho de Supervisão de Contabilidade de Empresas Públicas (PCAOB), que foi estabelecido como resultado da SOX em 2002. Um conjunto separado de normas internacionais, denominado Normas Internacionais de Auditoria (ISA), foram criados pelo International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB).
Tipos de Auditorias
Auditorias Externas
As auditorias realizadas por terceiros podem ser extremamente úteis para remover qualquer tendência na revisão do estado das finanças de uma empresa. As auditorias financeiras procuram identificar se existem distorções materiais nas demonstrações financeiras. A opinião de um auditor não qualificada ou limpa fornece aos usuários das demonstrações financeiras a confiança de que as informações financeiras são precisas e completas. As auditorias externas, portanto, permitem que os stakeholders tomem decisões melhores e mais informadas em relação à empresa que está sendo auditada.
Os auditores externos seguem um conjunto de padrões diferentes daquele da empresa ou organização que os contrata para fazer o trabalho. A maior diferença entre uma auditoria interna e externa é o conceito de independência do auditor externo. Quando as auditorias são realizadas por terceiros, a opinião do auditor resultante expressa sobre os itens que estão sendo auditados (finanças da empresa, controles internos ou um sistema) pode ser franca e honesta sem afetar as relações de trabalho diárias dentro da empresa.
Audições internas
Os auditores internos são contratados pela empresa ou organização para a qual estão realizando uma auditoria, e o relatório de auditoria resultante é entregue diretamente à administração e ao conselho de administração. Os auditores consultores, embora não sejam empregados internamente, usam os padrões da empresa que estão auditando, em oposição a um conjunto separado de padrões. Esses tipos de auditores são usados quando uma organização não tem recursos internos para auditar certas partes de suas próprias operações.
Os resultados da auditoria interna são usados para fazer mudanças gerenciais e melhorias nos controles internos. O objetivo de uma auditoria interna é garantir a conformidade com as leis e regulamentos e ajudar a manter relatórios financeiros precisos e oportunos e coleta de dados. Também oferece um benefício para a administração ao identificar falhas no controle interno ou nos relatórios financeiros antes de sua revisão por auditores externos.
Auditorias do Internal Revenue Service (IRS)
O Internal Revenue Service (IRS) também realiza auditorias de rotina para verificar a exatidão da declaração do contribuinte e de transações específicas. Quando o IRS audita uma pessoa ou empresa, geralmente carrega uma conotação negativa e é visto como evidência de algum tipo de delito por parte do contribuinte. No entanto, ser selecionado para uma auditoria não é necessariamente indicativo de qualquer irregularidade.
A seleção da auditoria do IRS é geralmente feita por fórmulas estatísticas aleatórias que analisam a declaração de um contribuinte e a comparam com declarações semelhantes. Um contribuinte também pode ser selecionado para uma auditoria se tiver quaisquer relações com outra pessoa ou empresa que tenha cometido erros fiscais em sua auditoria.
Existem três resultados de auditoria de IRS possíveis: nenhuma alteração na declaração de imposto de renda, uma alteração aceita pelo contribuinte ou uma alteração da qual o contribuinte discorda. Se a alteração for aceita, o contribuinte pode dever impostos ou multas adicionais. Se o contribuinte discordar, há um processo a ser seguido que pode incluir mediação ou apelação.