Reserva de avaliação de ativos (AVR)
O que é uma reserva de avaliação de ativos (AVR)?
Uma reserva de avaliação de ativos (AVR) é o capital que deve ser reservado para cobrir uma empresa contra dívidas inesperadas. A reserva de avaliação de ativos (AVR) serve como backup para o patrimônio líquido e as perdas de crédito. Uma reserva terá ganhos ou perdas de capital creditados ou debitados contra a conta de reserva.
Principais vantagens
- Uma reserva de avaliação de ativos (AVR) se refere ao capital que é reservado para cobrir qualquer dívida inesperada.
- As perdas de patrimônio e de crédito podem ser cobertas por uma reserva de avaliação de ativos (AVR) para mitigar potenciais riscos de negócios.
- Os dois componentes de uma reserva de avaliação de ativos (AVR) são o componente padrão e o componente de patrimônio líquido.
- O setor de seguros e o setor bancário são dois setores obrigados a ter reservas de avaliação de ativos (AVRs) estabelecidas por seu corpo diretivo.
Noções básicas sobre uma reserva de avaliação de ativos (AVR)
A intenção de uma reserva de avaliação de ativos (AVR) é funcionar como um sistema de proteção contra falhas ou rede de segurança de capital que pode ser acessada em caso de perdas de crédito ou patrimônio que possam afetar adversamente a capacidade de uma organização de cumprir e cumprir suas obrigações.
Normalmente, a reserva de avaliação de ativos (AVR) consiste em dois componentes, um componente padrão e um componente de patrimônio líquido. O componente de inadimplência protege contra perdas futuras relacionadas ao crédito relacionadas a produtos de crédito e o componente de patrimônio líquido contra perdas relacionadas aos ativos de uma empresa.
As contribuições são normalmente feitas pelo menos uma vez por ano para uma reserva de avaliação de ativos (AVR). Existe um certo risco quando uma empresa adquire um ativo. Por exemplo, o fluxo de caixa esperado do ativo pode perder suas metas previstas ou pode haver uma mudança geral no valor de um ativo, como depreciação, ou pode haver efeitos adversos de inadimplência. Para construir a reserva de avaliação de ativos (AVR), os lucros de uma empresa podem ter um encargo recorrente a ser colocado em tal provisão.
A reserva de avaliação de ativos (AVR) visa mitigar a precipitação de tais riscos potenciais ao longo das linhas de outros tipos de reservas. À medida que uma reserva de avaliação de ativos (AVR) é acumulada, especialmente entre as seguradoras, ela normalmente reduz os excedentes de caixa em aberto que poderiam ser usados para outros fins, como o pagamento de dividendos.
Reservas de avaliação de ativos (AVRs) nas indústrias
O setor de seguros é aquele em que uma reserva de avaliação de ativos (AVR) é obrigatória. A Associação Nacional de Comissários de Seguros (NAIC) exige que as seguradoras nacionais mantenham uma reserva de avaliação de ativos (AVR) para cobrir os sinistros do segurado em caso de problemas financeiros na seguradora.
O NAIC também exige que uma reserva de responsabilidade seja mantida para cobrir reivindicações em imóveis e hipotecas. O componente de patrimônio contém provisões para ações ordinárias, imóveis e outros ativos investidos, como títulos.
Os cálculos atuariais são usados para encontrar o valor da reserva de avaliação de ativos (AVR) necessária para cobrir diferentes ativos. Isso também pode ser feito fazendo estimativas de perdas futuras às quais a empresa acredita que estará exposta. Ganhos e perdas de crédito e capital próprio, realizados ou não, são contabilizados como débitos ou créditos dessa reserva.
O setor bancário também está sujeito a reservas de avaliação de ativos (AVRs) na forma de índices de reserva, obrigando-os a manter uma certa quantidade de depósitos em mãos. Isso garante que, em tempos de crise financeira, os clientes possam sacar seus depósitos e evitar uma possível corrida ao banco.
Os índices de reserva para bancos nos Estados Unidos são determinados pelo Federal Reserve, que estipula os detalhes no Regulamento D, que estabelece todos os requisitos para instituições depositárias.