Os planos IRA SIMPLES estão sujeitos às regras da ERISA?
O Employee Retirement Income Security Act (ERISA) cobre a maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, incluindo contas individuais de aposentadoria SIMPLE (SIMPLE IRAs). SIMPLE IRAs foram projetados para tornar mais fácil para empresas com menos de 100 funcionários estabelecer um plano de aposentadoria com benefícios fiscais para seus trabalhadores.
Aqui está uma olhada em como as regras ERISA se aplicam a IRAs SIMPLES.
Principais vantagens
- SIMPLE IRAs estão sujeitos às regras ERISA, que cobrem a maioria dos planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador.
- ERISA determina como um plano é estruturado e administrado.
- Os requisitos para IRAs SIMPLES incluem definir quem é elegível para participar, quando e como as contribuições são tratadas.
Requisitos ERISA para IRAs SIMPLES
SIMPLE significa Planos de Equivalência de Incentivo de Poupança para Funcionários. IRAs SIMPLES não têm a carga administrativa e de relatórios que os planos de aposentadoria qualificados (como o 401 (k) s ) e são mais fáceis de configurar.
ERISA, que foi promulgada em 1974, detalha os requisitos para a estruturação e administração de planos de aposentadoria do empregador. Para IRAs SIMPLES, a ERISA determina quais funcionários são elegíveis e como uma empresa lida com as contribuições dos funcionários.
Os empregadores devem citar claramente os detalhes dos recursos do plano em uma Descrição Resumida do Plano. Este documento contém uma explicação dos direitos dos funcionários e responsabilidades dos empregadores.
A ERISA permite que os empregadores tenham alguma flexibilidade para adaptar os requisitos de elegibilidade, mas geralmente, todos os funcionários com mais de 21 anos que tenham colocado pelo menos um ano de serviço devem ser elegíveis para o plano. Alguns empregadores podem permitir que os funcionários se tornem elegíveis mais cedo, às vezes até imediatamente.
Regras de contribuição de funcionários
ERISA também define questões-chave em relação ao tratamento das contribuições dos funcionários. As contribuições de diferimento de salário para um IRA SIMPLES, por exemplo, devem ser depositadas na conta do participante até o final do mês seguinte ao mês em que os recursos foram retidos do salário do participante.
Indivíduos autônomos, mesmo aqueles que não têm funcionários, são elegíveis para configurar um IRA SIMPLES.
SIMPLE IRAs estão sujeitos a limites de contribuição. Para 2020 e 2021, os funcionários podem contribuir com até $ 13.500. Aqueles com 50 anos ou mais podem contribuir com US $ 3.000 adicionais, o que é conhecido como uma contribuição de recuperação.
O empregador pode igualar esse valor dólar por dólar, por no máximo 3% da remuneração do empregado. Ou, como alternativa, um empregador pode contribuir com 2% da remuneração de cada funcionário sem exigir contribuições do funcionário. Isso é conhecido como uma contribuição não seletiva.
Os limites de contribuição são tradicional ou Roth IRA, mas menores do que os limites para um 401 (k). Para 2020 e 2021, o limite de contribuição anual para IRAs tradicionais e Roth é de $ 6.000 com uma contribuição de atualização de $ 1.000 permitida para pessoas com 50 anos ou mais. Para 2020 e 2021, os funcionários podem contribuir com US $ 19.500 para um 401 (k), com uma contribuição de recuperação de US $ 6.500.
Opções de investimento para IRAs SIMPLES
Como essas contas são IRAs, os funcionários participantes têm controle total sobre as opções de investimento para seu IRA SIMPLES. Isso difere dos planos 401 (k), onde normalmente o empregador oferece um número limitado de fundos pré-selecionados que os funcionários podem escolher.
Com um IRA SIMPLES, o empregador escolhe e arquiva o plano usando os formulários IRS5304-SIMPLE ou 5305-SIMPLE. O empregador pode designar uma instituição financeira específica para manter as contas de todos os participantes ou permitir que os participantes mantenham seu IRA SIMPLES na instituição financeira de sua escolha.