Os dividendos qualificados estão incluídos nos dividendos ordinários para relatórios fiscais?
Os dividendos qualificados e ordinários são relatados em caixas separadas no Formulário 1099-DIV da Receita Federal. Os dividendos ordinários são relatados na caixa 1a e os dividendos qualificados na caixa 1b. Os dois tipos de dividendos são tratados de forma diferente para fins fiscais.
Principais vantagens
- Os dividendos qualificados são tributados com base nas taxas de ganhos de capital em vez das taxas normais de imposto de renda, que são mais altas para a maioria dos contribuintes.
- Geralmente, os dividendos de ações ordinárias compradas nas bolsas dos Estados Unidos e detidas pelo investidor por pelo menos 60 dias são “qualificados” para a taxa mais baixa.
- Se o pagamento não for classificado como dividendo qualificado, é um dividendo ordinário.
O que são dividendos qualificados?
Os dividendos qualificados são aqueles tributados com base nas taxas de ganhos de capital, em oposição às taxas de imposto de renda, que são mais altas para a maioria dos contribuintes. Para se qualificar, eles devem ser gerados por ações emitidas por empresas sediadas nos EUA ou estrangeiras que negociam nas principais bolsas de valores dos EUA, como NASDAQ e NYSE.
A regra se aplica a dividendos de fundos do mercado monetário, ganhos de capital de curto prazo líquidos de fundos mútuos e outras distribuições de ações.
As ações devem ser mantidas por pelo menos 60 dias dentro de um período de 121 dias que começa 60 dias antes da data ex-dividendo, que é a primeira data após a declaração de um dividendo em que o titular não tem direito ao próximo pagamento de dividendo. O número de dias inclui o dia em que o destinatário vendeu as ações, mas não o dia em que foi adquirido, e os dias durante os quais o “risco de perda foi diminuído” do acionista não podem ser contados, de acordo com as regras do IRS.
Taxas de imposto aplicáveis
Os dividendos que atendem a esses critérios são tributados à taxa de ganhos de capital de longo prazo, que varia de 15% a 20%. Os investidores à taxa de imposto de renda de 15% ou inferior não pagam impostos sobre dividendos qualificados. Os investidores com taxa de 25% ou mais economizam mais em impostos sobre dividendos qualificados.
A alíquota sobre dividendos qualificados para investidores com renda ordinária tributada a 10% ou 12% é 0%. Aqueles que pagam taxas de imposto de renda superiores a 12% e até 35% (para rendas ordinárias de até $ 434.550) têm uma taxa de imposto de 15% sobre os dividendos qualificados. A alíquota é limitada a 20% para indivíduos nas faixas de impostos de 35% ou 37% e com renda ordinária superior a $ 434.550.3
O que são dividendos ordinários?
Dividendos ordinários são aqueles que não atendem aos critérios acima. Os investidores pagam impostos sobre esses dividendos de acordo com suas taxas normais de imposto de renda. Em 2020, as taxas de impostos variam de 10% a 37%. Os investidores com receita bruta ajustada de $ 200.000 ($ 250.000 para arquivadores conjuntos) pagam um imposto adicional de 3,8% sobre o imposto de renda de investimento líquido sobre a receita de dividendos. Nos mesmos limites, eles também pagam um imposto de Medicare de 0,9%.
Implicações para contas de aposentadoria
Pessoas que incluem ações que pagam dividendos em suas contas de investimento de aposentadoria, como contas 401 (k), não pagam impostos sobre dividendos até que comecem a receber distribuições sobre os fundos.
Pessoas com Roth IRAs desfrutam do maior benefício fiscal porque as distribuições das contas são normalmente isentas de impostos, supondo que o titular da conta siga as regras para distribuições Roth IRA.