As penalidades do IRS são dedutíveis do imposto de renda?
O código tributário dos EUA não permite que os contribuintes deduzam multas avaliadas pelo Internal Revenue Service (IRS). As penalidades do IRS são normalmente avaliadas por violações das leis fiscais, como declaração incorreta de receitas ou alegação de deduções falsas ou créditos fiscais. O IRS normalmente avalia as multas junto com os juros sobre o saldo devido pelo contribuinte, e esses juros não são dedutíveis do imposto.
A data de vencimento da declaração de imposto de renda federal para pessoas físicas foi prorrogada de 15 de abril de 2021 para 17 de maio de 2021. O pagamento dos impostos devidos pode ser adiado para a mesma data sem multa. O prazo final do imposto estadual não pode ser atrasado.
Principais vantagens
- Os contribuintes não podem deduzir penalidades do IRS em sua declaração de imposto de renda.
- As penalidades são comumente avaliadas em caso de não apresentação ou pagamento e cheques não pagos.
- As penalidades variam de acordo com o tipo de violação e podem ser acumuladas até que a conta seja totalmente paga ou até que o contribuinte entre em um plano de pagamento aprovado.
- As extensões protocoladas por meio do Formulário 4868 prorrogam o prazo para apresentação do imposto, mas não prorrogam o prazo para pagamento do imposto de renda.
Penalidades IRS
Multas e penalidades que uma pessoa deve ao governo por violar as leis locais, estaduais e federais nunca são dedutíveis. De acordo com a Receita Federal, o objetivo de suas penalidades é desestimular atividades ilegais relacionadas a impostos federais. As penalidades também desencorajam as pessoas a negligenciar suas obrigações de registrar ou pagar. O IRS normalmente envia um aviso a uma pessoa após uma auditoria fiscal e avalia as penalidades e os juros sobre quaisquer valores não pagos.
Embora os contribuintes não tenham permissão para deduzir penalidades, eles podem se qualificar para alívio em circunstâncias atenuantes. Se aprovado pelo IRS, toda ou parte da pena pode ser aliviada. No entanto, os juros ainda são acumulados até que os valores devidos sejam totalmente pagos.
As multas por falta de pagamento incidem sobre o imposto devido após o vencimento, de cada mês ou mês parcial, até à liquidação da conta do contribuinte. O IRS permite que os acordos de parcelamento paguem o saldo devedor e impeçam a avaliação de multas por inadimplemento.
Na maioria das vezes, são aplicadas penalidades por cheques não honrados ou por não apresentar sua declaração de imposto de renda na data de vencimento exigida, não pagar o valor total dos impostos devidos na data de vencimento ou não pagar o valor adequado dos impostos estimados. As penalidades variam de acordo com o tipo de violação.
Por exemplo, uma multa de 5% do imposto exigido é cobrada quando o contribuinte deixa de apresentar o pedido dentro do prazo, e é cobrada a cada mês que a devolução está atrasada, em até cinco meses. O IRS avalia uma multa de 0,5% sobre os impostos não pagos até a data de vencimento do depósito de impostos, que geralmente é 15 de abril. O site do IRS observa: “Se as penalidades de falha de arquivamento e falha de pagamento forem aplicáveis no mesmo mês, a penalidade combinada é de 5% (4,5% de arquivamento em atraso e 0,5% de atraso no pagamento) para cada mês ou parte do mês em que sua devolução atrasou, até 25%. “4
Os contribuintes têm a opção de prorrogar o prazo de apresentação de seus impostos, solicitando uma prorrogação por meio do Formulário 4868. No entanto, uma prorrogação na apresentação de sua declaração não estende o prazo de pagamento de seus impostos.
Em 22 de fevereiro de 2021, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que as vítimas das tempestades de inverno de 2021 no Texas terão até 15 de junho de 2021 para apresentar várias declarações de impostos de pessoas físicas e jurídicas e fazer o pagamento de impostos. Como resultado, os indivíduos e empresas afetados terão até 15 de junho de 2021 para apresentar as devoluções e pagar os impostos originalmente devidos durante este período. Isso inclui devoluções individuais e empresariais de 2020 com vencimento normal em 15 de abril, bem como várias devoluções de negócios de 2020 com vencimento em 15 de março.
Dedutibilidade de taxas legais
De acordo com a Publicação 529 do IRS, as despesas legais incorridas na tentativa de produzir ou cobrar renda tributável ou pagas em conexão com a determinação, cobrança ou reembolso de qualquer imposto não são mais dedutíveis.
Você pode deduzir despesas de resolução de questões fiscais relacionadas ao lucro ou prejuízo de seu negócio (Tabela C), aluguéis ou royalties (Tabela E), ou receitas e despesas agrícolas (Tabela F) na programação apropriada.
No entanto, as despesas para resolver questões fiscais não comerciais são deduções diversas discriminadas e não são mais dedutíveis.
Outras penalidades
Embora as penalidades do IRS não possam ser deduzidas, outras penalidades relacionadas às atividades comerciais podem ser deduzidas pelas empresas em uma declaração de imposto de renda. Por exemplo, multas pagas por uma empresa de manufatura devido ao não cumprimento de um contrato de construção são normalmente dedutíveis como despesas comerciais.