Como recorrer da auditoria do IRS

Auditoria. A própria palavra pode causar arrepios na espinha até mesmo do contribuinte mais conservador. Para muitos contribuintes, esse procedimento temido resultou em visitas de pesadelo aoescritóriodo IRS ou, pior, em visitas de agentes de receita às suas casas e empresas.

O resultado geralmente é uma avaliação de impostos atrasados, juros, penalidades – às vezes até sanções criminais. Mas aqueles que têm o azar de receber decisões de ajuste desfavoráveis ​​de uma auditoria têm mais recursos do que imaginam. As auditorias podem ser apeladas da mesma maneira que decisões de tribunais menores e, em muitos casos, o Escritório de Recursos anula (ou pelo menos modifica) as conclusões da auditoria original em favor do contribuinte.

O Escritório de Recursos do IRS

O IRS entende que muitos contribuintes não concordarão com as conclusões de seus auditores. Portanto, criou um ramo de serviço separado denominado Gabinete de Recursos, que consiste em aproximadamente 1.400 funcionários localizados em todo o país. A maioria deles já foram auditores, mas agora são funcionários seniores do sistema de IRS e geralmente têm experiência jurídica ou contábil. Sua única função é revisar os relatórios de exame finalizados e fornecer uma plataforma imparcial para os contribuintes apresentarem seus casos a um poder superior dentro do IRS. Eles tentam evitar litígios resolvendo disputas fiscais internamente de uma forma que fomente o cumprimento voluntário futuro do contribuinte das leis fiscais.

Os oficiais de apelação têm maior autoridade e flexibilidade para decidir casos do que os auditores. Sua competência é, de fato, avaliada pela frequência com que conseguem chegar a um compromisso bem-sucedido com os contribuintes – não por sua disposição em apoiar as conclusões de um auditor. O Escritório de Apelações ouvirá qualquer motivo pelo qual você discorda de uma auditoria que não seja de crenças religiosas, morais ou políticas.

Vantagens de apelar para uma auditoria

Conforme declarado anteriormente, apelar de uma auditoria pode muitas vezes reduzir (ou mesmo eliminar) impostos e multas previamente avaliados. No entanto, um número muito pequeno de contribuintes apelou de suas auditorias. Por que essa porcentagem é tão baixa é um mistério, dada a facilidade e rapidez do processo de apelação. Apelar de uma auditoria também não custa nada, a menos que você peça a ajuda de um profissional da área tributária, o que geralmente é desnecessário.

O melhor de tudo é que as chances de ganhar seu caso são surpreendentemente altas. De acordo com pelo menos uma edição do livro “Stand Up to the IRS”, da Nolo Publishing, os auditores referem-se ao Office of Appeals como a “loja de presentes privada do IRS”. O contribuinte médio que recorre de uma auditoria pode esperar ver o valor total em dólares originalmente avaliado pelo auditor reduzido em 40%. Além do mais, apelar do seu caso atrasa a data de vencimento da sua fatura de impostos pela duração do processo de apelação, que pode durar meses. Isso dá a você mais tempo para reunir os fundos necessários para pagar a avaliação ou elaborar um plano de pagamento. O Escritório de Recursos também tem um compromisso formal declarado de explicar seus direitos a você no processo de recursos, ouvir suas preocupações, agir em tempo hábil e responsivo e fornecer um serviço justo e imparcial.

Desvantagens de apelar

Existem apenas alguns casos em que o processo de auditoria pode ser prejudicial. Existe a possibilidade de que o oficial de apelações encontre itens adicionais que o auditor não percebeu. Isso é raro, mas se você souber de algo prejudicial à sua devolução que não foi sinalizado anteriormente e ainda pode ser encontrado, processar o IRS no Tribunal Tributário dos Estados Unidos pode ser uma alternativa mais segura, já que novas questões não podem ser apresentadas neste local. A outra questão a considerar é que os juros e as multas continuarão a se acumular no saldo avaliado durante o processo de apelação. Isso significa que, se você perder o seu caso de apelação, acabará pagando ainda mais do que antes.

Como recorrer de uma auditoria

Após a conclusão de sua auditoria, você receberá um relatório de exame detalhado do IRS descrevendo todas as avaliações e alterações propostas, discriminadas por juros, multas e impostos.

A primeira etapa do processo de apelação é simplesmente não assinar e devolver sua cópia deste relatório, o que geralmente resulta na geração de uma Carta de 30 dias que explica como apelar da auditoria. Você deve apresentar seu protesto oficial no prazo de 30 dias a partir da data listada na carta. Você pode querer primeiro considerar simplesmente apelar para o gerente do auditor, embora isso não vá estender o prazo de 30 dias. Aqui estão as informações que o IRS diz que seu protesto formal deve incluir:

1. Seu nome, endereço e um número de telefone diurno
2. Uma declaração de que você deseja apelar das conclusões do IRS ao Escritório de Recursos
3. Uma cópia da carta que você recebeu que mostra a (s) mudança (ões) proposta (s)
4. O (s) período (s) ou ano (s) fiscal (is) envolvido (s)
5. Uma lista de cada item proposto com o qual você discorda
6. Os motivos pelos quais você discorda de cada item
7. Os fatos que sustentam sua posição em cada item
8. A lei ou autoridade, se houver, que apóia sua posição em cada item. \
9. A declaração de penalidades de perjúrio como segue: “Sob as penas de perjúrio, declaro que os fatos declarados neste protesto e quaisquer documentos que o acompanham são verdadeiros, corretos e completos, de acordo com o meu conhecimento e crença.”
10. Sua assinatura sob pena de declaração de perjúrio

Se por algum motivo você não puder apresentar seu protesto dentro do prazo estipulado, você pode solicitar uma prorrogação de 30 ou 60 dias, que geralmente é concedida. Então, você tem três opções de como mover sua auditoria para o Gabinete de Recursos.

1. Se você deve menos de $ 2.500, pode simplesmente pedir ao seu auditor uma apelação.
2. Se você deve entre US $ 2.500 e US $ 25.000, deve escrever uma carta de protesto, intitulando-a como “pequena solicitação de caso”. Essa carta deve conter todas as suas informações de contato e os números de identificação fiscal de todas as partes envolvidas, bem como uma declaração de intenção de apelar e uma análise detalhada dos itens em disputa. (Uma consulta única com um profissional de impostos pode garantir que você escreva esta carta corretamente.) Ou você pode preencher o Formulário 12203 do IRS, “Solicitação de revisão de recursos”, que pode ser baixado do site do IRS.
3. Se você deve mais de $ 25.000, o Formulário 12203 é sua única opção. Recomenda-se também que os contribuintes da primeira categoria escrevam uma carta ou preencham o Formulário 12203, além de fazer uma solicitação verbal para garantir que seu caso não vaze.

Na maioria dos casos, um funcionário de Recursos responderá ao seu protesto dentro de 90 dias, embora isso possa variar um pouco dependendo da natureza do seu caso. Se você não tiver ouvido sobre as apelações após 90 dias, entre em contato com o escritório de apelações, para onde enviou a solicitação de um relatório de status. Se você não conseguir obter uma atualização sobre o status do seu caso, tente descobrir quando o escritório poderá entrar em contato com você. Se você não conseguir uma data, ligue para um especialista em resolução de contas de apelações (AARS) no telefone (559) 233-1267. O AARS deve fornecer informações sobre a quem sua conta foi atribuída e como entrar em contato com essa pessoa.

Preparação para uma audiência de apelação

Os contribuintes geralmente têm pelo menos 60 dias para se preparar para o processo de apelação após a apresentação do pedido de apelação. Use esse tempo para cimentar os detalhes e argumentos que você pretende apresentar durante a apelação. Certifique-se de solicitar uma cópia do arquivo do auditor – você tem o direito legal de recebê-la de acordo com a Lei Federal de Liberdade de Informação (FOIA). Isso exige que outra carta seja enviada ao funcionário da FOIA no escritório local do IRS. Certifique-se de especificar os anos fiscais cobertos pela auditoria e ofereça-se para cobrir os custos de todas as cópias necessárias. Envie a carta por carta registrada e solicite um aviso de recebimento. Provavelmente levará pelo menos um mês antes de sua solicitação ser atendida e não hesite em fazer o acompanhamento se demorar mais. Enquanto isso, organize e prepare todos os seus documentos e outros papéis.

Prepare cópias de todos os recibos, declarações ou outros formulários necessários para comprovar o seu caso. Divida as informações de forma clara em planilhas que o oficial de recursos possa entender facilmente. Mesmo apresentações visuais feitas à mão podem ser eficazes se a situação exigir. Crie uma pasta de arquivo separada para cada item contestado para a conveniência do oficial.

Apresentando seu caso ao oficial de recursos

As audiências de casos de apelação tendem a ser bastante informais e você pode registrar os procedimentos se desejar. É aconselhável criar pelo menos um esboço do que você deseja dizer ao oficial, e você pode querer ensaiar o seu diálogo com antecedência. Quando estiver na frente do oficial, enuncie claramente quaisquer erros que você acha que o auditor cometeu durante a auditoria. No entanto, não fale mal do auditor ou do IRS – não importa o quanto você queira.

Esteja preparado para ouvir o oficial solicitar documentação adicional ou tempo para pesquisar um assunto; em caso afirmativo, não hesite em pedir o tempo que precisar, se o assunto exigir o seu envolvimento. Acima de tudo, certifique-se de tomar notas muito cuidadosas do que o oficial diz durante a audiência, se você não estiver gravando a sessão de outra forma.

Negociando um Acordo

Conforme declarado anteriormente, os oficiais de apelação são instruídos a evitar a chance de o IRS perder um caso no tribunal. A primeira coisa que você deve pedir ao oficial de recursos é renunciar a quaisquer penalidades que o auditor tenha avaliado para você. O oficial pode fazer isso facilmente se estiver convencido de que suas intenções não são fraudulentas. Concordar em pagar pelo menos alguns dos ajustes também mostra boa fé, mas não especifique quais. A disposição para fazer concessões aumentará sua credibilidade aos olhos do oficial. Fale em termos de ajustes, itens ou percentagens, não em dólares. Nem é preciso dizer que a arte da negociação é fundamental para determinar os resultados que você obtém da audiência.

Os valores de liquidação geralmente são alcançados verbalmente e, em seguida, transcritos no Formulário 870 do IRS, “Renúncia de Restrições na Avaliação e Cobrança de Deficiência em Impostos e Aceitação de Avaliação Excessiva”. O formulário impresso pode levar meses para chegar à sua caixa de correio após o término da audiência. Deve-se observar que assinar este formulário o impedirá de levar o IRS ao Tribunal Tributário dos Estados Unidos se, posteriormente, você descobrir outro erro cometido pelo auditor ou pelo oficial de recursos. Antes de assinar, certifique-se de entender completamente tudo que está impresso nele. Certifique-se de que os números no formulário correspondam ao acordo verbal alcançado na reunião e não hesite em consultar um contador se tiver qualquer tipo de dúvida.

The Bottom Line

Embora apelar de uma auditoria possa teoricamente acarretar consequências adversas em alguns casos, a maioria dos contribuintes que sai perdendo uma auditoria tem uma excelente chance de ter pelo menos alguns dos julgamentos de suas auditorias revertidos. Para obter mais informações sobre como apelar da auditoria, baixe a Publicação 5, “Seus direitos de apelação e como preparar um protesto se você não concordar” em www.irs.gov.