Exclusão Anual
O que é a exclusão anual?
A exclusão anual é a quantidade de dinheiro que uma pessoa pode transferir para outra como um presente sem incorrer em um imposto sobre doações ou afetar o crédito unificado. Esta exclusão de presente anual pode ser transferida na forma de dinheiro ou outros ativos. Para 2019, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que a exclusão anual permanecerá em US $ 15.000. Isso representa US $ 14.000 em 2014, 2015, 2016 e 2017.
Principais vantagens
- O valor de exclusão anual é quanto uma pessoa pode transferir para outra sem pagar um imposto sobre doações.
- Para 2019, a exclusão anual foi de US $ 15.000.
Como funciona a exclusão anual
A exclusão anual aplica-se a cada oferta feita. Por exemplo, se os avós doarem vários milhares de dólares para cada um de seus netos, cada valor será considerado para uma exclusão anual separadamente. Embora qualquer presente seja geralmente um presente tributável, existem exceções. Por exemplo, os seguintes presentes não são tributáveis:
- Presentes menores do que a exclusão anual do ano
- Mensalidade ou despesas médicas
- Presentes para um cônjuge
- Presentes para uma organização política
Presentes para instituições de caridade qualificadas também são dedutíveis do valor do (s) presente (s) oferecido (s). Caso contrário, os contribuintes não podem deduzir o valor dos presentes que fazem. A Publicação 559 do IRS, Sobreviventes, Executores e Administradores apresenta os detalhes a esse respeito.
Para ser aprovado para uma exclusão anual, os contribuintes devem apresentar cópias das avaliações, cópias dos documentos relevantes sobre a transferência e qualquer documentação de itens incomuns mostrados na declaração (como ativos parcialmente dotados).
Exclusão anual e isenção de imposto predial
A exclusão anual de $ 15.000 significa que você pode doar $ 15.000 para quantas pessoas quiser. Portanto, você pode dar a cada um de seus cinco netos US $ 15.000 cada em um determinado ano, totalizando US $ 135.000. Quaisquer presentes que você fizer a uma única pessoa acima de $ 15.000 contam para a exclusão do imposto de propriedade e doação. Esta é a quantia que você pode deixar em sua propriedade ou dar como presente durante sua vida, sem impostos.
Para 2020, a isenção de impostos sobre doações vitalícias é de US $ 11,58 milhões. Isso significa que, se você for casado, você e seu cônjuge podem doar um total de $ 23,16 milhões antes de pagar o imposto sobre doações. Para 2021, os números são de US $ 11,7 milhões e US $ 23,4 milhões. Esses novos limites de isenção foram estabelecidos pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), que expira em 2025. A TCJA mais do que dobrou a isenção de imposto federal sobre imóveis e doações, que anteriormente era de cerca de US $ 5 milhões. Após o TCJA, o número de propriedades tributáveis nos EUA caiu para 4.687 em 2013 para 1.890 em 2018.
Exclusão anual e gestão de patrimônio
A exclusão anual e a isenção do imposto de propriedade são freqüentemente consideradas como parte de um plano maior de gestão de patrimônio ou plano de propriedade. Um indivíduo de alto patrimônio líquido (HNW), por exemplo, poderia obter o apoio de uma empresa de gestão de patrimônio ou de um consultor financeiro independente para determinar a melhor forma de alocar ativos financeiros e outros por meio de presentes ou testamento, a fim de evitar pesadas penalidades fiscais.
Um testamento é um documento legal que fornece instruções claras sobre como a propriedade de um indivíduo e a custódia dos filhos menores, se houver, devem ser tratados após a morte. Em um testamento, um indivíduo expressa seus desejos e nomeia um administrador ou executor para cumprir as intenções declaradas. O testamento também pode indicar se um trust deve ser criado após a morte. Se um testamento incluir instruções sobre presentes, esta seção determinará quaisquer obrigações fiscais para o espólio ou beneficiários.