22 Junho 2021 14:59

Você está agora seguro contra o imposto mínimo alternativo?

Você sabia que deve calcular o imposto de renda de duas maneiras diferentes? Primeiro, você calcula seu passivo fiscal sob o sistema tributário regular, que considera o tratamento preferencial de algumas receitas e permite créditos fiscais para certos tipos de despesas. Em seguida, você calcula seus impostos usando as regras para o imposto mínimo alternativo (AMT), o que elimina algumas deduções e créditos fiscais. Se o AMT for mais alto, você estará sujeito a impostos além do imposto de renda normal. Continue lendo para saber mais sobre como reduzir o AMT.  (Para continuar lendo sobre impostos, consulte Dicas fiscais para o investidor individual.)

Tutorial : Guia do Imposto de Renda Pessoal

O que é AMT?

O imposto mínimo alternativo, ou AMT, foi instituído no final da década de 1960 para garantir que indivíduos de alta renda pagassem pelo menos um valor mínimo de imposto de renda federal.  O AMT é como um imposto sombra porque tem suas próprias regras sobre deduções, suas próprias isenções e suas próprias taxas de imposto de 26% e 28%.  O AMT é pago apenas quando resultar em um imposto mais alto do que o imposto de renda calculado da forma normal (antes de quaisquer créditos fiscais).

Você deve se preocupar com o AMT?

Suas chances de pagar esse aumento de imposto se você:

  • Ter uma grande família. Isenções pessoais não são dedutíveis para fins de AMT.
  • Morar em uma área com altos impostos imobiliários e / ou altos impostos estaduais e locais. Impostos pessoais discriminados não são dedutíveis no cálculo de sua renda para fins de AMT.
  • Reivindique deduções diversas e significativas, incluindo despesas de investimento ou despesas comerciais não reembolsadas de funcionários. Diversas deduções discriminadas não são dedutíveis para fins de AMT.
  • Exercer e manter  opções de ações de incentivo  (ISOs). Embora o exercício de ISOs não tenha impacto para fins tributários regulares, o spread entre o preço de compra e o preço de concessão pode ser incluído na receita para fins de AMT.
  • Manter vínculos de atividades privadas. Embora os juros sobre essas obrigações (exceto as emitidas em 2009 e 2010) estejam isentos de imposto de renda regular, são levados em consideração para fins de AMT.

Você deverá o AMT?

Não há como saber se você deve ao AMT por adivinhação, porque há muitos fatores em jogo. Isso inclui os tipos de receitas e despesas que você possui e o status do seu pedido. Se a sua fatura de impostos regulares o colocar em uma faixa de impostos superior a 28% (as faixas de impostos mais altas são 33%, 35% e 36,9%), você não deverá AMT porque já está pagando mais em impostos regulares. Mas não presuma que, por se enquadrar em uma faixa de impostos abaixo das alíquotas do AMT de 26% e 28% (10%, 15% e 25%), você está livre do AMT.

Ajustes em sua renda para fins fiscais regulares podem aumentar sua exposição ao AMT. Aqueles que estão na faixa de tributação de 28% para fins tributários regulares também precisam ver se seus cálculos de AMT produzem uma fatura tributária geral mais alta do que sob as regras tributárias regulares.

Valores de isenção para AMT

Para 2-2, você pode reduzir sua renda para fins de AMT (tecnicamente chamado de renda tributável mínima alternativa, ou AMTI) por um valor de isenção. Isso pode reduzir ou eliminar sua exposição ao AMT. Como acontece com muitas regras fiscais, o valor da isenção depende de sua situação fiscal. A seguir estão os valores de isenção para 2020:

  • Solteiro: $ 72.900 
  • Declaração de casado em conjunto ou viúva qualificada: $ 113.400 
  • Declaração de casado separadamente: $ 56.750

Nota : Uma isenção especial se aplica a uma criança sujeita ao “imposto infantil” sobre a renda não auferida. Para 2015, a isenção é a soma dos rendimentos auferidos da criançamais $ 7.900;este valor não pode exceder a isenção que seria aplicável (por exemplo, $ 72.900 para uma única pessoa, incluindo uma criança).

A quantidade de isenção começa a  fase fora quando AMTI excede em 2020:

  • Solteiro: $ 518.400
  • Declaração de casado em conjunto ou viúva qualificada: $ 1.036.800
  • Chefe da família: $ 518.400
  • Declaração de casado separadamente: $ 518.400

Preenchendo Formulário 6251

Para determinar se você está sujeito ao AMT, você precisará preencher o  Formulário 6251. 

Como reduzir o AMT

Uma boa estratégia para minimizar seu passivo AMT é manter sua renda bruta ajustada (AGI) o mais baixo possível. Algumas opções:

  • Participe de um plano 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) ou IRA SIMPLES fazendo as contribuições de diferimento de salário máximas permitidas. Indivíduos autônomos também podem fazer contribuições dedutíveis de impostos para planos 401 (k) s ou outros tipos de planos de aposentadoria qualificados para reduzir seu AGI.
  • Faça contribuições antes de impostos para contas de gastos flexíveis. Existem FSAs para cobertura de saúde e assistência a dependentes.
  • Use planos de refeitório patrocinados pelo empregadorpara pagar outras despesas, como seguro de vida, antes dos impostos e reduza sua remuneração tributável de acordo.
  • Reposicione participações de investimento que estão em sua carteira de investimentos tributáveis. Por exemplo, considere mudar para fundos mútuos com eficiência tributária e títulos ou fundos de títulos isentos de impostos como uma forma de diminuir seu AGI.
  • Observe o tempo de certos pagamentos. Por exemplo, embora o pagamento antecipado de impostos imobiliários ou impostos de renda imobiliária e locais possa economizar no imposto normal, pode custar se estiver sujeito ao AMT. Portanto, não pague sua fatura imobiliária de 2020 em 2019 para obter um pequeno desconto por pagar antecipadamente, caso isso acione ou aumente a responsabilidade do AMT para 2019.
  • Aceite créditos fiscais. Você pode compensar qualquer obrigação do AMT com créditos fiscais pessoais não reembolsáveis, como o crédito para cuidados de dependentes e o crédito fiscal estrangeiro. Você também pode se qualificar para um crédito de imposto mínimo se você pagou AMT em anos anteriores.

The Bottom Line

Calcular seu AMT, ou mesmo determinar se você está de fato sujeito a ele, é complicado. Este artigo é apenas uma introdução ao assunto e não pode fornecer uma compreensão completa da AMT e como ela pode afetar seus impostos. A menos que você seja um especialista em preparação de impostos e tenha um entendimento completo de como o AMT funciona, pode ser aconselhável ter sua declaração de imposto preparada, ou pelo menos revisada, por um especialista em impostos que poderá determinar se você deve AMT, são elegíveis para isenções e são elegíveis para reivindicar créditos AMT para qualquer ano – incluindo anos anteriores.

 

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