American Opportunity Tax Credit (AOTC)
O que é o American Opportunity Tax Credit (AOTC)?
O American Opportunity Tax Credit é um crédito fiscal para despesas de educação qualificadas associadas aos primeiros quatro anos de educação pós-secundária de um aluno. Substituiu o Hope Credit em 2009. O AOTC pode ser reivindicado na declaração de imposto de renda de um aluno, de uma pessoa que declara o aluno como dependente ou de um cônjuge que faz pagamentos de educação pós-secundária.
Principais vantagens
- O American Opportunity Tax Credit ajuda a compensar os custos da educação pós-secundária.
- O crédito permite um crédito fiscal de até $ 2.500 anualmente para despesas qualificadas de matrícula, material escolar ou outros custos relacionados.
- Acomodação e alimentação, despesas médicas e seguro não se qualificam, nem quaisquer despesas qualificadas pagas com os fundos do plano 529.
- Os termos para o crédito fiscal incluem o status de matrícula do aluno e limitações de renda.
Compreendendo o AOTC
O American Opportunity Tax Credit foi introduzido em 2009, especificamente para alunos que frequentam uma instituição de ensino superior. Previsto para vigorar até dezembro de 2017, não houve alterações feitas no crédito de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA) aprovada pelo Congresso em 22 de dezembro de 2017. No entanto, houve alterações nas isenções pessoais e nocrédito de imposto infantil dependente que pode ser relevante para alguns contribuintes.
Com o AOTC, uma família com um aluno qualificado pode receber um crédito fiscal de no máximo $ 2.500 por ano. Os pais que reivindicam seu filho-aluno como dependente também podem reivindicar um crédito de $ 500 para uma criança de 19 a 23 anos.
O AOTC ajuda com despesas educacionais, como mensalidades e outras despesas relacionadas ao curso do aluno. Os alunos qualificados podem reivindicar 100% dos primeiros $ 2.000 gastos em despesas escolares e outros 25% dos próximos $ 2.000. Isso significa que o valor máximo que um aluno qualificado pode reivindicar com o AOTC é $ 2.500: (100% x $ 2.000) + (25% x $ 2.000). Em outras palavras, US $ 2.500 em crédito podem ser recebidos para compensar US $ 4.000 em custos educacionais.
Em geral, os créditos fiscais podem ser reembolsáveis ou não reembolsáveis. O AOTC é parcialmente reembolsável. Ele oferece 40% do crédito de volta aos contribuintes se seus impostos forem reduzidos a zero. Isso significa que, se um contribuinte não tiver nenhuma obrigação tributária durante o ano, ele ainda poderá receber 40% de seu crédito elegível (até $ 1.000) como reembolso.
As despesas associadas ao AOTC não podem ser usadas com quaisquer outros incentivos fiscais que também possam ser aplicáveis.
Requisitos AOTC
Quais alunos são elegíveis?
De acordo com o IRS, um aluno qualificado:
- Deve estar matriculado pelo menos meio período em uma instituição pós-secundária
- Está fazendo cursos para obter um diploma ou alguma outra qualificação educacional reconhecida
- Não foi condenado por nenhum delito grave relacionado com drogas até o final do ano fiscal
Verifique o site do IRS para obter uma lista mais detalhada de quem é considerado um aluno elegível.
Quais despesas são elegíveis?
O AOTC pode ser reivindicado por contribuintes elegíveis para quatro anos de educação pós-secundária. De acordo com o IRS, uma despesa educacional qualificada inclui mensalidades pagas à escola, bem como despesas com livros, materiais e equipamentos que podem ter sido comprados de fontes externas. Essas despesas podem ser pagas com empréstimos estudantis para se qualificar, mas não com bolsas de estudo ou subsídios. Alojamento e alimentação, despesas médicas e seguro não se qualificam para o AOTC. Despesas pagas com fundos de um plano de poupança 529 também não se qualificam.
As despesas elegíveis são detalhadas na Publicação 970. Os alunos devem receber um formulário 1098-T.
Qual faixa de renda é elegível?
Um único contribuinte deve ter uma renda bruta ajustada modificada (MAGI) inferior a US $ 80.000 para se qualificar para o AOTC. Um MAGI superior a $ 80.000, mas inferior a $ 90.000, terá um crédito parcial aplicado a uma taxa reduzida. Um contribuinte com um MAGI acima de $ 90.000 não se qualificaria para o AOTC. Um casal que se inscreva em conjunto deve informar menos de US $ 160.000 para obter um crédito total e menos de US $ 180.000 para obter um crédito parcial.
AOTC vs. Crédito de aprendizagem vitalícia
O AOTC e o Lifetime Learning Credit (LLC) são dois incentivos fiscais populares que os contribuintes com despesas educacionais podem aproveitar em sua declaração anual de impostos. A LLC também tem uma estrutura semelhante à AOTC.
O LLC difere do AOTC de várias maneiras. Um máximo de 20% de até $ 10.000 de despesas ($ 2.000) para mensalidades e outros custos educacionais podem ser reivindicados usando o LLC. A LLC não se limita a alunos que buscam um diploma ou estudam pelo menos meio período. Em vez disso, cobre um grupo mais amplo de alunos – incluindo meio período, período integral, graduação, pós-graduação e cursos para desenvolvimento de habilidades. A LLC não é reembolsável, o que significa que, uma vez que a conta do contribuinte seja reduzida a zero, não haverá reembolso de qualquer saldo de crédito.
Os responsáveis pela declaração de impostos qualificados para o AOTC e para a LLC devem avaliar sua situação individual para determinar qual crédito fiscal oferece o maior benefício. O reembolso parcial do AOTC pode ser um fator importante. Alguns contribuintes podem se qualificar apenas para a LLC, o que torna a decisão mais fácil.
O American Opportunity Tax Credit (AOTC) e o Lifetime Learning Credit (LLC) não podem ser reclamados no mesmo ano fiscal.
Outras isenções fiscais para educação
Os governos federal e estadual apoiamas despesas do ensino superior por meio de vários créditos fiscais, deduções fiscais e planos de poupança com vantagens fiscais. Cada um desses programas pode ajudar a reduzir a obrigação de imposto de renda.
Além do AOTC e do LLC, as deduções e os planos 529 podem ser opções que valem a pena. Os juros do empréstimo estudantil são dedutíveis assim que começam a ser aplicados. Outrasdeduções de despesas educacionais também podem estar disponíveis, incluindo determinadas especificações para deduções comerciais e deduções para trabalhadores autônomos.
Também existem planos de poupança 529 patrocinados pelo estado e nacionais. Os impostos não são pagos em distribuições 529 para custos educacionais, sujeito a alguns termos e condições.
Exemplo do AOTC
David é um estudante universitário de graduação em tempo integral em uma instituição de quatro anos. Ele também trabalha para um escritório de advocacia. Seus pais têm uma conta poupança de 529 substanciais, mas não cobre todas as despesas de David. David também tem um empréstimo estudantil com pagamento diferido e juros até depois de sua formatura.
David e sua família planejaram usar empréstimos estudantis para pagar as mensalidades e 529 economias para hospedagem e alimentação. David recebe sua declaração anual 1098-T de sua faculdade. Uma vez que está a trabalhar por conta própria, pretende fazer ele próprio o AOTC. Ele é elegível para o AOTC e o LLC, mas escolhe o AOTC porque fornece o maior crédito e é parcialmente reembolsável. David está um pouco acima do limite exigido para preencher uma declaração anual de imposto de renda.
David pagou sua mensalidade com seu empréstimo de estudante, que é permitido para o AOTC. O AOTC ajuda a aliviar qualquer imposto devido, e ele também recebe um reembolso parcial. David não deve nada sobre seus empréstimos até depois de se formar. O dinheiro distribuído de seu 529 era isento de impostos porque era usado para hospedagem e alimentação, o que é uma despesa 529 qualificada.