Imposto Mínimo Alternativo (AMT)
O que é o imposto mínimo alternativo (AMT)?
Um imposto mínimo alternativo (AMT) estabelece um piso sobre a porcentagem de impostos que um arquivador deve pagar ao governo, não importa quantas deduções ou créditos o arquivador possa reivindicar.
Os Estados Unidos atualmente têm um imposto mínimo alternativo para contribuintes que ganham acima de certos limites.
O AMT recalcula o imposto de renda após adicionar certos itens de preferência fiscal de volta à renda bruta ajustada. O AMT usa um conjunto separado de regras para calcular o lucro tributável após as deduções permitidas. As deduções preferenciais são adicionadas de volta à renda do contribuinte para calcular sua renda tributável mínima alternativa (AMTI) e, em seguida, a isenção do AMT é subtraída para determinar o valor tributável final.
Como funciona o imposto mínimo alternativo (AMT)
A diferença entre o AMTI do contribuinte e sua isenção do AMT é tributada usando a tabela de taxas relevante. Isso resulta no imposto mínimo provisório (TMT). Se o TMT é maior do que regular do contribuinte responsabilidade fiscal para o ano, eles pagam o imposto regular e o valor pelo qual o TMT exceder o imposto regular. Ou seja, o contribuinte paga o TMT integral.
Principais vantagens
- A AMT garante que certos contribuintes paguem sua parte justa ou, pelo menos, o mínimo.
- Ele não entra em ação até que a receita atinja um determinado nível. Para 2020, é $ 113.400 para casais que entram em ação em conjunto.
- Em 2015, o Congresso aprovou uma lei que indexava o valor da isenção à inflação para evitar que os contribuintes de renda média sofressem de aumento de faixa.
Valores de isenção de AMT
Para o ano fiscal de 2020, a isenção do AMT para arquivadores individuais é de $ 72.900. Para arquivadores conjuntos casados, o valor é de US $ 113.400. Para o ano fiscal de 2021, os valores são de $ 73.600 para indivíduos e $ 114.600 para casais.
Os contribuintes devem preencher o Formulário 6251 para verificar se podem estar devendo AMT. Primeiro, eles conseguem subtrair o valor da isenção. Se o seu AMT for menor que a isenção, eles não precisam pagar o AMT.
É importante observar, porém, que os contribuintes com AMTI acima de um determinado limite não se qualificam para a isenção do AMT. Para o ano fiscal de 2020, a eliminação gradual começa em US $ 518.400 para indivíduos e US $ 1.036.800 para casais que entram em ação em conjunto. Para o ano fiscal de 2021, começa a ser eliminado gradualmente em $ 523.600, ou $ 1.047.200 para casais que entram com ações em conjunto.
Objetivo do AMT
A AMT foi projetada para evitar que os contribuintes escapem de sua parcela justa de responsabilidade tributária por meio de incentivos fiscais. No entanto, a estrutura não foi indexada à inflação ou redução de impostos. Isso pode causar aumento de faixa, uma condição em que os contribuintes de renda média-alta estão sujeitos a esse imposto, em vez de apenas os contribuintes ricos para os quais o AMT foi inventado. Em 2015, no entanto, o Congresso aprovou uma lei indexando o valor de isenção do AMT à inflação.
Calculando AMT
Para determinar se eles devem AMT, os indivíduos podem usar um software tributário que faz o cálculo automaticamente ou preencher o Formulário 6251 do IRS. Este formulário leva em consideração despesas médicas, juros de hipotecas imobiliárias e várias outras deduções diversas para ajudar os responsáveis pela declaração suas deduções estão além de um limite geral estabelecido pelo IRS.
O formulário também solicita informações sobre determinados tipos de receitas, como restituições de impostos, juros de investimentos e juros de títulos de atividades privadas, bem como números correspondentes a ganhos ou perdas de capital relacionados com a alienação de bens. O IRS tem fórmulas específicas em vigor para determinar qual parte dessa receita e deduções os fiscais precisam observar no Formulário 6251 e usa outro conjunto de fórmulas para determinar como esses números levam ao AMTI.