Regras de saldo após impostos para contas de aposentadoria
Há benefícios em fazer distribuições após os impostos de uma conta de aposentadoria. Seguindo regras específicas, o valor sacado será isento de impostos e penalidades.
Contribuições pré-impostos x pós-impostos
A maioria dos participantes de planos de aposentadoria usaativos antes dos impostos para financiar seus planos patrocinados pelo empregador, como contas qualificadas 401 (k) e 403 (b), ou reivindicam uma dedução de imposto para valores contribuídos para seus IRAs tradicionais. Em ambos os casos, essas contribuições podem ajudar a reduzir a renda tributável do indivíduo para o ano ao qual a contribuição se aplica.
No entanto, também é possível contribuir com valores para planos patrocinados pelo empregador após os impostos, e as contribuições podem ser indedutíveis para IRAs. A vantagem de acumular ativos após os impostos em uma conta de aposentadoria é que, quando eles são distribuídos, os valores serão isentos de impostos e multas. No entanto, esse benefício é obtido apenas se as etapas necessárias forem executadas.
Principais vantagens
- A distribuição de ativos após os impostos de uma conta de aposentadoria pode ser isenta de impostos e penalidades, mas apenas se certas regras forem seguidas.
- Uma boa manutenção de registros e comunicação com o administrador do plano e o IRS são essenciais.
- Os administradores de planos de aposentadoria qualificados são responsáveis por manter o controle de qual parte de seu saldo é composta por ativos após impostos e qual é antes de impostos, mas cabe a você fazer isso no caso de um IRA.
Rastreando seus ativos após impostos
Colher os benefícios desta estratégia começa com uma boa manutenção de registros e uma comunicação clara com o administrador do plano e com o Internal Revenue Service (IRS). Hoje, várias ferramentas de software gratuitas (e com base em taxas) estão disponíveis para ajudá-lo a controlar seus investimentos tributáveis e com impostos diferidos e fluxos de receita. Um contador também pode ajudá-lo a garantir que todos os seus patos estejam alinhados.
Sua conta de plano qualificada
O administrador de seu plano de aposentadoria qualificado é responsável por manter o controle de qual parte de seu saldo é atribuída a ativos após os impostos e qual a ativos antes dos impostos. No entanto, ajuda se você verificar suas declarações periodicamente para garantir que as tabulações correspondem ao que você acha que deveriam ser. Isso permitirá que você esclareça possíveis discrepâncias com o administrador do plano.
Seu IRA
Seu custodiante IRA não é obrigado a manter o controle do saldo após os impostos em seu IRA, e a maioria, senão todos, não o faz. Como proprietário do IRA, você é responsável por manter o controle de tais saldos, e isso pode ser feito preenchendo o Formulário 8606 do IRS.
Certifique-se de ler as instruções de preenchimento que acompanham o Formulário 8606, pois fornecem detalhes sobre as seções do formulário que devem ser preenchidas.
Se você fizer uma contribuição indedutível para seu IRA tradicional ou transferir ativos após os impostos de sua conta de plano qualificado para seu IRA, você deve preencher o Formulário 8606 do IRS para o ano em que o valor foi contribuído para o IRA. Embora o IRS atualmente não exija o preenchimento do Formulário 8606 para a rolagem de valores após os impostos, pode ser uma boa ideia registrar esses valores em seus registros.
O formulário 8606 permite que o IRS saiba que o valor representa ativos após os impostos e o ajuda a manter o controle do saldo de seu IRA que deve ser isento de impostos quando distribuído. SEP ou SIMPLES e você tenha acumulado valores após os impostos em qualquer uma dessas contas.
Tributação de ativos após impostos
Planos Qualificados
Geralmente, o administrador do plano indicará a parte tributável dos valores distribuídos de sua conta do plano qualificado no Formulário 1099-R que você recebe para o ano. Se o valor não estiver devidamente indicado no 1099-R, você pode solicitar uma confirmação por escrito do administrador do plano da parte da distribuição que é atribuível aos ativos após os impostos. Isso ajudará a garantir que você inclua o valor correto em sua renda tributável do ano.
IRAs
Com exceção de “devolução de contribuições em excesso ”, seu custodiante IRA não é obrigado a fazer uma distinção entre a parte tributável e não tributável dos valores distribuídos de seu IRA tradicional. Você deve fornecer essas informações em sua declaração de imposto de renda, indicando o valor total da distribuição versus o valor tributável.
Para obter mais informações, consulte as instruções para a linha 4a na página 1 do Formulário 1040 do IRS.5 O formulário 8606 o ajudará a determinar as partes tributáveis e não tributáveis dos valores distribuídos de seu IRA tradicional.
Todas as suas contas IRA são tratadas como uma única ao fazer as distribuições, o que significa que os valores após impostos e antes dos impostos nelas devem ser rateados em todas as contas.
Distribuições Pró-Rata
Se o seu plano qualificado ou IRA tradicional inclui valores após os impostos, as distribuições geralmente incluem um valor pro-rata do seu saldo antes dos impostos e após os impostos. Para esse propósito, todos os seus IRAs tradicionais, SEP e SIMPLE são tratados como uma conta.
Por exemplo, suponha que você fez uma média de $ 20.000 em contribuições após impostos para seu IRA tradicional ao longo dos anos, e seu IRA tradicional também inclui ativos antes dos impostos de $ 180.000, atribuídos à rolagem de ativos antes dos impostos e contribuições dedutíveis. As distribuições de seu IRA incluirão uma quantia pro-rata de ativos antes dos impostos e após os impostos. Vejamos um exemplo usando esses números.
Exemplo
John tem vários IRAs, que consistem nos seguintes saldos:
- IRA tradicional nº 1, que inclui suas contribuições não dedutíveis (após impostos) de $ 20.000
- IRA tradicional nº 2, que inclui um rollover de seu plano 401 (k) no valor de $ 150.000
- IRA tradicional nº 3, que é realmente um SEP IRA, incluindo contribuições SEP de $ 30.000
John retira $ 20.000 do IRA No. 1. Ele deve incluir $ 18.000 como renda tributável dos $ 20.000 que retirou. Isso ocorre porque todos os IRAs tradicionais, SEP e SIMPLES de John são tratados como um IRA para fins de determinar o tratamento fiscal das distribuições quando John tem uma base (ativos após os impostos) em qualquer um de seus IRAs tradicionais, SEP ou SIMPLE.
A seguinte fórmula pode ser usada para determinar o valor de uma distribuição que será tratada como não tributável:
Base ÷ Saldo da conta x Valor de distribuição = valor não sujeito a impostos
Usando as figuras no exemplo acima, a fórmula funcionaria da seguinte maneira:
$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Como o Formulário 8606 do IRS inclui uma fórmula incorporada para determinar o valor tributável das distribuições de seus IRAs tradicionais, talvez você não precise usar esta fórmula para distribuições de seu IRA.
Para contas de planos qualificados que incluem um saldo de valores após os impostos, as distribuições são geralmente rateadas para incluir os valores dos saldos antes dos impostos e após os impostos. Isso significa que, semelhante aos IRAs, você não pode optar por distribuir apenas seu saldo após os impostos.
No entanto, certas exceções se aplicam. Por exemplo, se sua conta incluir saldos após os impostos acumulados antes de 1986, esses valores podem ser distribuídos integralmente, resultando em que o valor total não seja tributável, em vez de ser rateado.
Rollover do saldo após impostos
Se o saldo da sua conta de aposentadoria inclui valores após os impostos, se esses valores podem ser prorrogados depende do tipo de plano para o qual a prorrogação está sendo feita.
A seguir está um resumo das regras de rollover para esses valores:
- IRA para IRA : Todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para um IRA. Isso inclui valores após os impostos.
- IRA para plano qualificado : Todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para um plano qualificado, desde que o plano permita. No entanto, isso não inclui valores após os impostos – esses valores não podem ser transferidos de um IRA para um plano qualificado.
- Plano qualificado para IRA tradicional : Todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para um IRA tradicional. Isso inclui valores após os impostos.
- Plano qualificado para plano qualificado : Todos os valores elegíveis para rollover podem ser transferidos para outro plano qualificado, desde que o plano permita. Isso inclui valores após os impostos se esses valores forem negociados como prorrogações diretas.
The Bottom Line
Lembre-se de que esta é apenas uma visão geral das regras que se aplicam ao seu saldo após os impostos em sua conta de aposentadoria. Ter um entendimento completo das regras garantirá que você inclua o valor correto em sua renda tributável para o ano em que receber uma distribuição de sua conta de aposentadoria e não pague impostos sobre valores que deveriam ser isentos de impostos.
Como sempre, consulte seu contador para obter assistência e garantir que seus ativos após os impostos sejam tratados corretamente em sua declaração de impostos e que você saiba quais formulários de imposto devem preencher a cada ano.