Ativo classificado de forma adversa
O que é um ativo classificado de forma adversa
Um ativo classificado adversamente é um tipo de classificação de empréstimo em que o empréstimo ou outro ativo é considerado, até certo ponto, com redução ao valor recuperável. É um ativo considerado pelos examinadores bancários como de qualidade de crédito inferior e cujo reembolso total do principal e juros vencidos é questionável. Em outras palavras, um ativo classificado adversamente é um empréstimo que um banco duvida que será reembolsado.
Dividindo ativos classificados de forma adversa
De acordo com o Manual de Gerenciamento de Risco de Políticas de Exame usado pelo FDIC, os empréstimos classificados adversamente se enquadram em três categorias: abaixo do padrão, que são indevidamente arriscados e, se não melhorados, podem representar um perigo futuro;duvidoso, cuja coleção é altamente questionável e improvável;e perda, que é considerada incobrável.
Um empréstimo classificado comoabaixo do padrão é aquele que não está adequadamente protegido pelo valor atual do mutuário, capacidade de pagamento ou garantia. A liquidação desta dívida está, portanto, em risco. Esse empréstimo deve ter uma fraqueza ou problema de pagamento que coloque a capacidade do banco de cobrar essa dívida em questão. Em cartões de crédito, por exemplo, uma dívida de cartão de crédito em aberto ou fechado com 90 ou mais dias cumulativos de atraso será classificada comoabaixo do padrão.
Um empréstimo classificado como duvidoso apresenta todas as fragilidades inerentes àclassificaçãoabaixo dopadrão, com a característica adicional de que essas fragilidades tornam a cobrança integral do empréstimoaltamente improvável. Um empréstimo classificado comoperda é aquele que não pode ser cobrado e seu valor tornou-se tão baixo que não justifica mais sua continuação como um ativo financiável. Isso pode não significar necessariamente que o empréstimo não tem potencial para salvamento ou recuperação, mas significa que não é mais desejável ou prático abster-se de cancelá-lo. Um empréstimo classificado como perda é praticamente inútil, mesmo que possa ser parcialmente recuperado em algum momento futuro. Um exemplo de um ativo classificado comoperda seria um empréstimo de cartão de crédito fechado com 120 dias cumulativos de atraso ou um empréstimo de cartão de crédito aberto com 180 dias cumulativos de atraso.
O método atual de cálculo da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa significa que as classificações adversas mais comuns são abaixo do padrão e de perda.
Ativos de menção especial
Um ativo pode ser classificadocomo menção especial se tiver deficiências potenciais que precisam ser examinadas por um gestor de empréstimos. Essas deficiências podem contribuir para que o ativo se torne adversamente classificado em algum momento no futuro, se não forem corrigidas. No entanto, os ativos com menção especial não são considerados classificados de forma adversa, nem expõem a instituição concedente a risco suficiente para justificar tal classificação.
Calculando o valor de ativos classificados de forma adversa
Um ativo deve ser classificado adversamente antes que um examinador possa calcular o valor do impairment. Isso iluminará o valor contábil do ativo e sua garantia. Além de declarar os valores de ativos classificados de forma adversa em cada categoria, os examinadores bancários também calculam normalmente a proporção de ativos classificados de forma adversa em relação ao total de ativos e a proporção de empréstimos classificados de forma adversa em relação ao total de empréstimos.