Imposto Ad Valorem

O que é um imposto Ad Valorem?

Um imposto ad valorem é um imposto baseado no valor avaliado de um item, como um imóvel ou propriedade pessoal. Os impostos ad valorem mais comuns são os impostos sobre a propriedade incidentes sobre imóveis. No entanto, os impostos ad valorem também podem se estender a uma série de aplicações fiscais, como taxas de direitos de importação sobre mercadorias do exterior.

Como funciona o imposto Ad Valorem

A frase latina ad valorem  significa “de acordo com o valor”.  Todos os impostos ad valorem são cobrados com base no valor apurado do item a ser tributado. Na aplicação mais comum de impostos ad valorem, que são impostos municipais sobre a propriedade, os imóveis dos proprietários são avaliados periodicamente por um assessor de impostos público para determinar seu valor atual. O valor avaliado da propriedade é usado para calcular um imposto cobrado anualmente do proprietário do imóvel por um município ou outra entidade governamental.

Os impostos ad valorem, que se baseiam na propriedade de um ativo real, podem ser vistos em contraste com os impostos sobre transações, como os impostos sobre vendas. Enquanto os impostos ad valorem são determinados e cobrados anualmente, os impostos sobre transações são cobrados apenas no momento da transação.

Como os impostos ad valorem são cobrados

Os impostos ad valorem de propriedade são geralmente cobrados por um município, mas também podem ser cobrados por outras entidades do governo local, como condados, distritos escolares ou distritos tributários especiais, também conhecidos como distritos para fins especiais. Os proprietários podem estar sujeitos a impostos ad valorem cobrados por mais de uma entidade; por exemplo, um município e um condado.

Os impostos sobre a propriedade ad valorem são normalmente uma importante, senão a principal fonte de receita para os governos estadual e municipal, e os impostos ad valorem sobre a propriedade municipal são comumente chamados simplesmente de “impostos sobre a propriedade”.

Determinação de valores fiscais

As liquidações fiscais para fins de determinação de impostos ad valorem são normalmente calculadas a partir de 1º de janeiro de cada ano. Os impostos ad valorem representam uma porcentagem do valor da propriedade avaliada, que normalmente é o valor justo de mercado da propriedade. O valor justo de mercado é o preço de venda estimado da propriedade, assumindo uma transação entre um comprador e um vendedor que desejam ter conhecimento razoável de todos os fatos pertinentes sobre a propriedade, e em uma situação em que nenhuma das partes tem a compulsão de concluir a transação. O valor justo de mercado pode ser simplesmente entendido como um preço razoável.

Propriedade sujeita a impostos Ad Valorem

Os impostos ad valorem geralmente são cobrados tanto sobre bens imóveis quanto sobre bens pessoais. Os bens imóveis incluem terrenos, edifícios e outras estruturas, e quaisquer benfeitorias na propriedade. Um exemplo de melhoria é uma garagem adicionada a uma casa unifamiliar ou uma estrada construída em um lote de terreno. Os impostos ad valorem de propriedade pessoal são mais comumente cobrados apenas sobre os principais bens pessoais, como um carro ou barco. Bens pessoais incidentais , como eletrodomésticos ou roupas, geralmente não estão sujeitos a impostos de propriedade pessoal.