Base de custo ajustada (ACB)
O que é base de custo ajustada (ACB)?
Uma base de custo ajustada (ACB) é um termo de imposto de renda que se refere à mudança no valor contábil de um ativo resultante de melhorias, novas compras, vendas, pagamentos ou outros fatores. Uma base de custo ajustada pode ser calculada em uma base única ou por unidade e representa o custo real para um comprador ou vendedor.
Principais vantagens
- A base de custo ajustada (ACB) modifica a base de custo de um ativo para contabilizar taxas, comissões ou outros encargos associados à transação.
- O ACB também pode modificar a base tributária com base em alterações materiais ou melhorias de capital feitas no ativo que afetam seu valor.
- O ACB é usado principalmente para fins fiscais ao relatar ganhos ou perdas de capital ou depreciação.
Compreendendo a Base de Custo Ajustada (ACB)
O valor contábil pode ser ajustado devido a uma alteração ou melhoria feita no ativo, como atualizações de imóveis. Por exemplo, se uma empresa adquire um prédio de escritórios e, em seguida, investe mais dinheiro para expandir e atualizar o prédio, os custos combinados são fatorados juntos para encontrar a base de custo ajustada.
No entanto, os custos de manutenção e reparo da propriedade não seriam considerados na equação. A nova base de custo ajustada é então usada para calcular o ganho ou perda quando for vendida. Se o edifício no exemplo acima for vendido, a base de custo ajustada é comparada com o preço de venda para determinar o retorno do ativo. Em algumas jurisdições, a base de custo ajustada deve ser usada como o custo do ativo para fins de ganhos de capital.
Como a base de custo ajustada é calculada
Dividendos reinvestidos e comissões pagos aos corretores podem ser incluídos na base de custo ajustada. Se essas comissões puderem ser reduzidas, pode haver melhorias na base de custo ajustada. O cálculo da base de custo ajustada faz parte da determinação do custo real de um investimento.
As entidades de cobrança de impostos podem exigir o pagamento de impostos sobre ganhos de capital em investimentos e outros tipos de propriedade, razão pela qual a base de custo ajustada deve ser calculada. Além disso, essas entidades de cobrança de impostos também podem exigir que um total corrente da base de custo ajustada seja registrado para fins de declaração de impostos.
Para determinar a base de custo ajustada, todos os custos relacionados à compra de investimentos, incluindo títulos, ações e fundos mútuos, devem ser considerados. Isso também inclui comissões e taxas decorrentes da compra dos ativos, com o total global custo dividido pelas ações do ativo. A base de custo ajustada deve ser recalculada à medida que mais ações são adquiridas ou vendidas, incluindo as taxas de transação associadas.
A base de custo ajustada entra em jogo quando os ganhos ou perdas de capital relacionados a uma transação devem ser determinados. O cálculo é feito com uma fórmula onde o produto de uma venda do ativo, após as taxas de transação são fatoradas e, em seguida, subtraindo-se a base de custo ajustada multiplicada pelo total de ações na transação.