Crédito Adicional de Imposto Infantil
O que é o crédito fiscal adicional para crianças?
O Crédito Fiscal Adicional para Crianças era a parte reembolsável do Crédito Fiscal para Crianças. Ele poderia ser reivindicado por famílias que deviam ao IRS menos do que o valor do Crédito Fiscal Infantil qualificado. Uma vez que o Crédito Fiscal Infantil não era reembolsável, o Crédito Fiscal Infantil Adicional reembolsou a parte não utilizada do Crédito Fiscal Infantil ao contribuinte. Essa provisão foi eliminada de 2018 a 2025 pela Lei de Redução de Impostos e Emprego (TCJA).
No entanto, de acordo com a TCJA, o Crédito Tributário Infantil inclui algumas provisões para créditos reembolsáveis. Além disso, se assinado em lei, o Plano de Resgate do Presidente Biden tornaria os créditos totalmente reembolsáveis em 2021.
Principais vantagens
- O Crédito Fiscal Adicional para Crianças era a parte reembolsável do Crédito Fiscal para Crianças.
- Ele poderia ser reivindicado por famílias que deviam ao IRS menos do que o valor do Crédito Fiscal Infantil qualificado.
- O Crédito Fiscal Infantil Adicional foi eliminado de 2018 a 2025 pela Lei de Reduções de Impostos e Empregos, mas a forma atual do Crédito Fiscal Infantil inclui provisões para créditos reembolsáveis.
- O plano de resgate americano do presidente Biden tornaria os créditos totalmente reembolsáveis em 2021.
Compreendendo o crédito adicional de imposto infantil
Um crédito fiscal é um benefício concedido aos contribuintes qualificados para ajudar a reduzir suas obrigações fiscais. Se a conta de impostos de Susan for $ 5.550, mas ela se qualificar para um crédito de imposto de $ 2.500, ela terá que pagar apenas $ 5.550. Alguns créditos tributários são reembolsáveis, o que significa que se o crédito tributário for maior do que o devido, o indivíduo receberá um reembolso. Se o crédito fiscal de Susana for realmente $ 6.050 e for reembolsável, ela receberá um cheque de $ 6.050 – $ 5.550 = $ 500.
Dependendo do grupo de impostos em que o contribuinte se enquadra, eles podem ser elegíveis para solicitar um crédito de imposto. Por exemplo, contribuintes com filhos podem se qualificar para o Crédito Fiscal para Crianças, que ajuda a compensar os custos de criação dos filhos.
Para o ano fiscal de 2020, o Crédito Fiscal Infantil permite que um contribuinte qualificado reduza sua obrigação fiscal em até US $ 2.000 por criança. Para ser elegível para o Crédito Fiscal Infantil, a criança ou dependente deve:
- Ter 16 anos ou menos no final do ano fiscal
- Ser cidadão americano, nacional ou estrangeiro residente
- Ter morado com o contribuinte por mais da metade do ano fiscal
- Ser reivindicado como dependente da declaração de imposto de renda federal
- Não forneceram mais da metade de seu próprio suporte financeiro
- Ter um número de Seguro Social
Anteriormente, o Crédito Tributário Infantil não era reembolsável, o que significa que o crédito poderia reduzir a conta do contribuinte a zero, mas qualquer excesso do crédito não seria reembolsado.26 As famílias que desejavam manter a parte não utilizada do Crédito Fiscal Infantil puderam usar outro crédito fiscal disponível, denominado Crédito Fiscal Adicional para Crianças. O Crédito Adicional de Imposto Infantil era um crédito tributário reembolsável ao qual as famílias poderiam se qualificar se já se qualificassem para o Crédito Fiscal Infantil não reembolsável. O Crédito Fiscal Adicional para Crianças era ideal para famílias que deviam menos do que o Crédito Fiscal para Crianças e queriam receber um reembolso pelo crédito excedente.
Embora o Crédito Fiscal Infantil Adicional tenha sido eliminado em 2018 de acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), até $ 1.400 do Crédito Fiscal Infantil de $ 2.000 podem ser reembolsados para cada criança qualificada se certas condições forem atendidas. Por exemplo, para se qualificar para qualquer reembolso, o contribuinte precisa ganhar mais de US $ 2.500 no ano fiscal. Para fazer uma reclamação de reembolso, os arquivadores devem preencher o Anexo 8812.4
O plano de estímulo do presidente Biden está propondo grandes mudanças no Crédito Tributário para Crianças para 2021. O crédito máximo aumentaria para US $ 3.000 (crianças até 17 anos) ou US $ 3.600 (crianças menores de seis anos). As famílias qualificadas começariam a receber cheques mensais com base em sua renda de 2020 em julho de 2021. O crédito também se tornaria totalmente reembolsável em 2021. Os benefícios seriam eliminados para registradores individuais que ganham mais de US $ 75.000 e registradores conjuntos que ganham mais de US $ 150.000.
Exemplo de crédito adicional de imposto infantil
Antes da TCJA, o IRS permitia que famílias com renda anual superior a US $ 3.000 solicitassem um reembolso usando o Crédito Adicional de Imposto Infantil. O crédito tributário dependia de quanto o contribuinte ganhava e era calculado levando-se 15% da renda tributável auferida do contribuinteacima de $ 3.000 até o valor máximo do crédito, que era então de $ 1.000 por criança. O valor total superior a $ 3.000 (sujeito a ajustes anuais pela inflação) era reembolsável.
Por exemplo, um contribuinte com dois dependentes se qualifica para o Crédito Fiscal Infantil. Sua renda ganha é de $ 28.000, o que significa que a renda acima de $ 3.000 é de $ 25.000. Como 15% x $ 25.000 = $ 3.750 é maior do que o crédito máximo de $ 2.000 para duas crianças, eles teriam recebido a parte total de qualquer crédito não utilizado. Portanto, se o contribuinte recebeu um crédito tributário infantil de $ 800, seria reembolsado um crédito tributário infantil adicional de $ 1.200. No entanto, se a renda auferida tributável fosse de $ 12.000, 15% desse valor acima de $ 3.000 é 15% x $ 9.000 = $ 1.350. Como a parte reembolsável do crédito não pode exceder 15% da renda auferida acima de $ 3.000, o contribuinte receberá um reembolso máximo de $ 1.350, não $ 2.000.
Os contribuintes com renda abaixo de $ 3.000 eram elegíveis se tivessem pelo menos três dependentes qualificados e pagassem o Imposto da Previdência Social que excedesse o valor de seu crédito de rendimentos auferidos no ano.