Status de participante ativo
O que é status de participante ativo?
O status de participante ativo é uma referência à participação atual de um indivíduo em vários planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como planos 401 (k) ou pensões de benefício definido, e que é, portanto, elegível para receber os benefícios do plano na aposentadoria.
Ter esse status fornece certos benefícios fiscais, mas também limita sua capacidade potencial de deduzir impostos sobre as contribuições feitas para uma conta pessoal de aposentadoria individual (IRA).
Principais vantagens
- O status de participante ativo refere-se a um indivíduo que atualmente participa de um plano de aposentadoria qualificado.
- O status de participante ativo refere-se a alguém que está contribuindo e / ou qualificado para receber os benefícios do plano.
- Os participantes ativos podem receber benefícios fiscais generosos sobre as contribuições feitas para contas como um plano SEP ou 401 (k).
- No entanto, o status de participante ativo pode limitar a dedutibilidade fiscal de suas contribuições IRA tradicionais de acordo com o IRS.
Compreendendo o status do participante ativo
Um participante ativo do plano tem o direito de receber pagamentos de benefícios de um plano de pensão, seja de benefício definido (BD) ou de contribuição definida (CD), desde que os requisitos do contrato do plano tenham sido atendidos.
O status de participante ativo se aplica a indivíduos que participam atualmente de um ou mais dos seguintes tipos de plano de aposentadoria:
- Planos de pensão qualificados, como planos de participação nos lucros, planos de benefício definido (BD), pensões de compra em dinheiro ou planos de benefício-alvo.
- Planos 401 (k)
- SEP IRAs
- SIMPLE IRAs
- Planos 403 (b)
- Planos de anuidade qualificados
- Fundos de pensão financiados por funcionários (criados antes de 25 de junho de 1959)
- Um plano estabelecido para seus funcionários por parte dos Estados Unidos, por uma subdivisão Estado ou política dos Estados Unidos, ou por uma agência ou instrumentalidade dos Estados Unidos ou qualquer de suas subdivisões
Na maioria dos planos de pensão de benefício definido, o membro deve completar um número mínimo de anos de serviço para se qualificar para a pensão máxima permitida. A definição da lei tributária de um “participante ativo” para um plano da empresa poderia, portanto, incluir funcionários que não participam atualmente do plano do empregador.
Participantes ativos e contribuições IRA
A especificação de um participante ativo tem implicações importantes sobre se alguém é ou não elegível para reivindicar uma dedução fiscal por uma contribuição para um IRA tradicional, e certas regras em torno da designação podem ser difíceis de esclarecer. Se você e / ou seu cônjuge forem participantes ativos em um determinado ano, pode ser necessário realizar um cálculo para determinar se você pode deduzir suas contribuições para o IRA naquele ano. Se você não puder deduzir o valor total, poderá deduzir uma parcela menor, dependendo de sua renda bruta ajustada modificada (MAGI).
Faixas de eliminação gradual de dedução fiscal
Abaixo estão os intervalos de eliminação de receita para deduzir uma contribuição para um IRA tradicional em 2020 e 2021, conforme descrito pelo Internal Revenue Service (IRS).
Em 2020, se você for solteiro e coberto por um plano de aposentadoria no local de trabalho e ganhar entre US $ 65.000 a US $ 75.000 em renda, poderá deduzir uma parte de sua contribuição IRA tradicional até que seja completamente eliminada, uma vez que você ganhe além da renda alcance. Para as contribuições do IRA para 2021, a faixa de eliminação de receita é ligeiramente mais alta: $ 66.000 a $ 76.000.
Em 2020, se você for casado, estiver em conjunto ou for viúvo qualificado e seu cônjuge for coberto por um plano de trabalho, a faixa de limite de renda é de $ 104.000 a $ 124.000 e, em 2021, a faixa é de $ 105.000 a $ 125.000.
No entanto, se você é um contribuinte do IRA que não é coberto por um plano de aposentadoria no local de trabalho, mas é casado com alguém que está coberto, a faixa de eliminação de renda para vocês como casal é de $ 196.000 e $ 206.000 em 2020 $ 198.000 a $ 208.000 para 2021. Por exemplo, em 2021, sua dedução fiscal começa a ser reduzida em $ 198.000 e a dedução é eliminada em $ 208.000 e mais.
O IRS acrescenta que os empregadores são obrigados a marcar a caixa 13 em seu Formulário W-2 se você for um participante ativo durante o ano, onde o empregador marcará a caixa “Plano de aposentadoria”. Os indivíduos devem verificar com seus empregadores para ter certeza. Em última análise, você pode querer consultar seu profissional de impostos para obter assistência para determinar se sua contribuição para o IRA é dedutível.
O que dizem os especialistas
“Você está qualificado para receber a dedução total de sua contribuição IRA tradicional se não for um participante ativo ou se for casado com um participante ativo”, de acordo com o Appleby Retirement Dictionary. “Por outro lado, se você for um participante ativo ou casado com um participante ativo, sua elegibilidade para deduzir uma contribuição IRA tradicional depende de sua renda bruta ajustada modificada e do status de declaração de impostos.”
“A definição geral é que um participante ativo é um indivíduo que recebe contribuições ou benefícios de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador”, de acordo com o site, que descreve uma lista detalhada das regras complexas sobre como os participantes ativos podem ou não se qualificar com vários planos diferentes. “Mas as regras que definem quem é participante ativo variam entre os tipos de planos patrocinados pela entidade patronal e podem depender de quando as contribuições são feitas na conta do participante (no plano patrocinado pela entidade patronal).”
O Appleby Retirement Dictionary aconselha os investidores da aposentadoria a não cair na “armadilha da confusão do participante ativo”. Ele observa que “indivíduos levaram o IRS ao tribunal, contestando sua posição sobre o status de participante ativo e eles perderam.”