Pagamentos de renda acumulada (AIP)
O que é um Pagamento de Renda Acumulada (AIP)?
Os pagamentos de renda acumulada (AIP) referem-se a fundos retirados de um Plano Canadense de Poupança Educacional (RESP) se o beneficiário decidir não cursar a faculdade. Nesse caso, os retornos gerados no RESP não são perdidos, desde que o assinante atenda a determinados critérios.
Principais vantagens
- Os pagamentos de renda acumulada são fundos retirados de um RESP canadense se o beneficiário decidir não cursar a faculdade.
- As devoluções geradas em um RESP não são perdidas, desde que o assinante atenda a determinados critérios.
- Se tomados em dinheiro, os AIPs são rendimentos tributáveis e estão sujeitos à alíquota regular do imposto de renda mais uma multa federal adicional de 20%, ou 12% em Quebec.
- Para evitar impostos, o assinante pode transferir até US $ 50.000 para um RRSP ou mantê-lo aberto por até 36 anos.
Compreendendo os Pagamentos de Renda Acumulada (AIPs)
Um RESP equivale a um plano US 529. Ele permite que a economia para a faculdade cresça sem impostos até que o dinheiro seja retirado, momento em que os impostos sobre retiradas tendem a ser baixos ou inexistentes, porque os alunos normalmente têm pouca ou nenhuma renda. A maioria dos titulares de contas RESP são pais, mas, em alguns casos, avós, tutores ou amigos da família também podem abrir uma conta.
Conforme observado acima, AIPs são valores devolvidos ao assinante de um RESP, incluindo qualquer dinheiro ganho no investimento. Os assinantes podem fazer esses saques se o beneficiário decidir não prosseguir com a educação pós-secundária ou se não houver outro beneficiário adequado nomeado.
Se tomados em dinheiro, os AIPs são rendimentos tributáveis e estão sujeitos à alíquota regular do imposto de renda do contribuinte mais uma penalidade federal adicional de 20%, ou 12% em Quebec. A quantia de dinheiro contribuída para um RESP não será tributada, apenas os juros auferidos ou ganhos de investimento. Qualquer pessoa que fizer um saque recebe um comprovante de imposto T4A para informar a renda em sua declaração anual de impostos. O RESP deve ser encerrado até o final de fevereiro do ano seguinte, uma vez que um AIP seja feito.
Até $ 50.000 de um AIP podem ser convertidos em um Formulário T1171 da Agência de Receitas do Canadá. Outra opção para evitar as penalidades fiscais é substituir outro beneficiário, como um irmão mais novo que planeja fazer faculdade.
Para evitar a penalidade fiscal e reter todos os benefícios fiscais da economia, o patrocinador pode manter o RESP aberto por um determinado período de tempo – por até 36 anos. Isso ajuda se o beneficiário decidir frequentar a faculdade em uma data posterior.
Considerações Especiais
Conforme mencionado acima, se o beneficiário de um RESP optar por não ir para uma universidade aprovada, o assinante do plano não terá que perder nenhum dos retornos acumulados pela conta, desde que os seguintes critérios sejam atendidos:
- O titular do plano é residente no Canadá no momento da retirada
- O RESP tem pelo menos 10 anos
- O beneficiário tem 21 anos ou mais
- Se o beneficiário já faleceu
O pagamento da renda acumulada também pode ser feito se o beneficiário já tiver falecido.
O seguinte não está incluído nos pagamentos de renda acumulada:
- pagamentos de assistência educacional
- pagamentos a uma escola dentro do Canadá
- reembolso de contribuições ao beneficiário ou titular do plano RESP
- quaisquer transferências para um RESP diferente
- reembolsos sob a Lei de Poupança para a Educação do Canadá ou outro programa provincial
Outro ponto importante a ser observado é que os pagamentos de renda acumulada não são permitidos em todos os tipos de RESPs.