RIP: The Stretch IRA
Ao examinar as opções de investimento para aposentadoria, você pode ter se deparado com o termo “esticar IRA. Esta não é realmente uma categoria de IRA, como tradicional, Roth, SEP ou SIMPLE IRA. Em vez disso, um IRA extenso é mais como um conceito de planejamento financeiro ou gestão de patrimônio que atuou como uma cláusula do IRA. Por ser um conceito-chave no planejamento imobiliário, vale a pena saber qual era o conceito. E se você já tem um, ainda está coberto pelas provisões.
O motivo pelo qual dizemos “agiu” é porque a cláusula de alongamento foi proibida pela aprovação da Lei deCriação de Todas as Comunidades para Melhoria na Aposentadoria (SECURE), que foi sancionada em 20 de dezembro de 2019, como parte do final de dois anos gastos com contas. Se você fez um planejamento patrimonial com base nesse conceito, precisará analisá-lo com seu advogado e consultor tributário.
Se você é ou será o beneficiário não cônjuge de uma conta IRA, saiba que IRAs extensíveis não são mais permitidos, a menos que o titular da conta original tenha falecido em 31 de dezembro de 2019. Este artigo discute o conceito de extensão e os fatores que determinou se um IRA poderia incluir uma cláusula de alongamento. Se você já é o beneficiário de um trecho IRA, ele permanecerá relevante.
Principais vantagens
- O alongamento IRA permitiu que os beneficiários de IRAs herdados distribuíssem as distribuições ao longo de sua expectativa de vida.
- A provisão de alongamento permitiu aos beneficiários diferir o pagamento de impostos sobre o saldo da conta e prolongar o crescimento do imposto diferido ou isento de impostos.
- A cláusula de alongamento foi proibida pela aprovação do SECURE Act, que foi transformado em lei em 20 de dezembro de 2019.
O conceito de alongamento
Embora a intenção básica de ter uma conta de aposentadoria seja economizar e financiar anos de aposentadoria, muitos indivíduos têm outros recursos financeiros e preferem deixar os ativos com impostos diferidos (ou isentos de impostos, no caso de um Roth IRA) para seus beneficiários. Se os beneficiários podem continuar a desfrutar do crescimento de impostos diferidos ou isentos de impostos sobre os ativos de aposentadoria, no entanto, depende das disposições estabelecidas no documento do plano IRA.
Algumas disposições do IRA podem exigir que o beneficiário distribua os ativos logo após a morte do proprietário do IRA. Alguns permitiam que o beneficiário recebesse distribuições ao longo de sua expectativa de vida, conforme previsto pelo Código da Receita Federal.
Outros permitiram que o beneficiário distribuísse os ativos ao longo de um período de expectativa de vida e também lhes permitiram designar um beneficiário de segunda geração do IRA herdado. Esta disposição que permite a um beneficiário designar um beneficiário de segunda geração (e mesmo um terceiro, quarto e assim por diante) é o que determinou se o IRA tinha a disposição de extensão. Permitiu que o IRA fosse estendido (transmitido) de geração em geração, se a expectativa de vida permitir. Este conceito não é mais permitido por lei.
Como funcionava o conceito de alongamento
Como dissemos, o conceito de expansão permitiu que um IRA fosse transmitido de geração em geração. No entanto, ao fazê-lo, o beneficiário tinha que seguir certas regras para garantir que não devia ao IRS as penalidades de excesso de acumulação, que são causadas pelo não levantamento do valor mínimo anualmente. Vamos explorar isso com um exemplo que cai bem antes da data final legal do conceito de stretch IRA.
Um exemplo
O beneficiário designado de Tom é seu filho Dick. Tom morre em 2008 quando tinha 70 anos e Dick tem 40. A expectativa de vida de Dick é de 42,7 (determinada no ano seguinte ao da morte de Tom, quando Dick tem 41 anos). Isso significa que Dick é capaz de esticar as distribuições por um período de 42,7 anos. Dick opta por esticar as distribuições ao longo de sua expectativa de vida, e ele deve fazer sua primeira distribuição até 31 de dezembro de 2009, o final do ano seguinte ao da morte de Tom.
Para determinar o valor mínimo que deve ser distribuído, Dick deve dividir o saldo em 31 de dezembro de 2008 por 42,7. Se Dick retirar menos do que o valor mínimo, o déficit estará sujeito à penalidade de acúmulo de excesso. Para determinar a quantia mínima que ele deve distribuir para cada ano subsequente, Dick deve subtrair um de sua expectativa de vida no ano anterior. Ele deve então usar esse novo fator de expectativa de vida como um divisor do saldo do final do ano anterior.
O documento do plano do IRA permitiu que Dick designasse um beneficiário de segunda geração e ele designou seu filho Harry. Se Dick morresse em 2013, quando sua expectativa de vida restante é de 38,7 (42,7 – 4), Harry poderia continuar as distribuições para a expectativa de vida restante de Dick. É importante observar que apenas a expectativa de vida do beneficiário da primeira geração é considerada na equação de distribuição; portanto, a idade de Harry não é relevante.
Neste exemplo, Tom poderia ter escolhido designar Harry como seu próprio beneficiário, resultando em um período de alongamento mais longo. Nesse caso, Harry seria o beneficiário da primeira geração, e sua expectativa de vida, em vez de Dick, seria considerada na equação.
Principais benefícios do conceito de alongamento
Diferimento de imposto
O principal benefício da provisão de alongamento é permitir que os beneficiários adiem o pagamento de impostos sobre o saldo da conta e continuem a desfrutar do crescimento com impostos diferidos e / ou isentos de impostos pelo maior tempo possível. Sem a provisão de alongamento, os beneficiários podem ser obrigados a distribuir o saldo total da conta em um período muito menor do que a expectativa de vida do beneficiário, possivelmente fazendo com que eles fiquem em uma faixa de tributação mais elevada e resultando em impostos significativos sobre o valor retirado. Na verdade, de acordo com o SECURE Act, os beneficiários devem retirar toda a conta no prazo de 10 anos a partir da data de falecimento do titular da conta original.
Flexibilidade
Geralmente, a opção de alongamento não era uma disposição vinculativa, o que significa que o beneficiário pode ter optado por descontinuá-la a qualquer momento, distribuindo todo o saldo do IRA herdado. Isso permitia (e ainda permite) ao beneficiário alguma flexibilidade caso a pessoa precisasse distribuir mais do que o valor mínimo exigido.
Benefícios para cônjuges
Um cônjuge beneficiário pode tratar o IRA herdado como seu. Quando o cônjuge decide fazer isso, o conceito de expansão não é um problema, pois o cônjuge beneficiário recebe o mesmo status e opções que o proprietário original do IRA. No entanto, caso o cônjuge opte por tratar o IRA como um IRA herdado, a regra de alongamento seria aplicada.
The Bottom Line
Começando com os beneficiários daqueles que morreram em 1º de janeiro de 2020 ou depois, o conceito de alongamento não se aplica mais. À luz dessas mudanças, certifique-se de consultar seu profissional fiscal e financeiro para obter ajuda na criação de designações de beneficiários que se adaptem a seu perfil financeiro, seus objetivos de gestão de patrimônio e a nova legislação.
Apenas para educação, estas são as perguntas que teriam permitido a você dizer se o conceito de extensão se aplica a qualquer um de seus IRAs: O beneficiário poderá receber distribuições durante um período de expectativa de vida? O beneficiário terá permissão para designar beneficiários da segunda geração e da geração seguinte? Se a resposta a essas perguntas fosse sim, você poderia usar o conceito de expansão com o IRA.
Com a extensão da disposição IRA removida das opções de aposentadoria, persuadir um provedor IRA a incorporar a permissão para ter um nos documentos do IRA não é mais um problema.