Usando um IRA herdado para comprar uma casa sem penalidades fiscais
Resgatar um IRA herdado e usá-lo para fazer uma compra importante, como uma casa, sem penalidades fiscais é possível graças às novas regras estabelecidas pela Lei de Definição de Todas as Comunidades para Melhoria da Aposentadoria (SECURE) de 2019 para beneficiários não cônjuges de contas de aposentadoria individuais (e outros planos de aposentadoria também). Vamos explorar o porquê.
Principais vantagens
- Os não cônjuges que herdam IRAs devem receber distribuições da conta.
- Um beneficiário não cônjuge pode usar os fundos herdados do IRA para comprar uma casa (ou qualquer outra coisa) sem multa, independentemente da idade.
- O SECURE Act, sem dúvida, tornou mais vantajoso fazer essas compras importantes, uma vez que determina que a maioria dos beneficiários não cônjuges deve esgotar IRAs herdados em 10 anos.
As regras de IRAs herdados
Os IRAs herdados funcionam de maneira um pouco diferente daqueles que você mesmo estabelece. Se você for legado uma conta de aposentadoria individual (IRA) por alguém que não seja o cônjuge – um pai, outro parente ou mesmo um amigo – você deve começar a receber distribuições mínimas anuais exigidas (RMDs) dela, mesmo se você não tiver aposentados e estão longe da idade normal em que os RMDs entram em ação (que o SECURE Act aumentou de 70½ para 72, por falar nisso – em vigor a partir de 1º de janeiro de 2020). Os valores que você recebe serão tratados como receita normal (para você) e, portanto, estão sujeitos ao imposto de renda (de acordo com a sua alíquota).
Se você deixar de retirar pelo menos a quantia mínima exigida a cada ano, você pode dever ao Internal Revenue Service (IRS) 50% do que deveria ter sido a distribuição.
Obviamente, isso pode ser oneroso, especialmente se o titular da conta falecido tiver um grande saldo e estiver adiantado em anos: os RMDs são baseados no tamanho do IRA e na expectativa de vida do proprietário do IRA, aumentando conforme eles envelhecem (para ser franco, o IRS quer garantir que é devido antes que o proprietário morra). A boa notícia era que os beneficiários podiam zerar o relógio do RMD, por assim dizer, usando suas próprias idades (presumivelmente muito mais baixas do que as do falecido) e expectativa de vida para calcular o tamanho da distribuição necessária. Quanto mais jovem você for, menor será o RMD.
A vantagem dessa estratégia de ” esticar o IRA ” era dupla: uma distribuição menor (e, portanto, menos uma mordida fiscal) e mais dinheiro sobrando para crescer sem impostos dentro do IRA.
O impacto do SECURE Act sobre IRAs herdados
Aprovado no final de 2019, o SECURE Act mudou o jogo. Agora, os beneficiários não cônjuges que herdam IRAs após 31 de dezembro de 2019, têm que retirar todos os fundos até o final do 10º ano após a morte do titular da conta original – sem mais distribuições baseadas em suas expectativas de vida.(Os beneficiários que já herdaram IRAs são mantidos nas regras antigas.)
A extensão IRA ainda é permitida para cônjuges sobreviventes e certos tipos de beneficiários não cônjuges, como filhos menores, pessoas com deficiência ou aqueles com não mais de 10 anos mais jovens do que o titular da conta original.
No entanto, o SECURE Act não especifica nenhum tipo de cronograma: você pode ratear as distribuições ao longo da década ou retirar tudo de uma só vez em um ano.
Pelo menos para 2020, os RMDs não são levados em consideração. Isso porque as distribuições mínimas exigidas para IRAs tradicionais e 401 (k) s foram suspensas em 2020 devido à aprovação da Lei CARES em março de 2020, um estímulo de US $ 2 trilhões promulgado em meio às consequências econômicas da pandemia COVID-19.
IRAs herdados e compras de residências
Isso nos leva a comprar aquela casa. Já que você tem que sacar os fundos de qualquer maneira, fazer isso para comprar um imóvel não é a pior ideia do mundo – especialmente se isso significar que você pode dar uma entrada maior ou talvez até comprar o lugar imediatamente.
Lembre-se de que você deverá pagar imposto de renda sobre a quantia que sacar e, se for considerável, poderá colocá-lo em uma faixa de tributação mais elevada. No entanto, o valor que você recebe como uma distribuição nunca estará sujeito a nenhumapenalidade de retirada antecipada, como estaria se você tivesse menos de 59 anos e meio e o retirasse de seu próprio IRA.1 É verdade que oscompradores de casas pela primeira vez estão isentos dessa multa de 10% – mas o valor que eles podem sacar está limitado a US $ 10.000.