Limites de dedutibilidade IRA tradicionais
Um IRA tradicional vem com dois benefícios fiscais principais para os poupadores de aposentadoria. A primeira é que seus investimentos aumentam sem impostos até que seja hora de fazer saques durante seus anos de aposentadoria. O segundo benefício é obtido no momento do imposto. As contribuições para o seu IRA tradicional podem ser parcialmente ou totalmente deduzidas de sua renda, reduzindo assim sua obrigação fiscal.
Mas nem todos que contribuem para um IRA tradicional podem desfrutar desse benefício fiscal inicial. Limites de renda se aplicam a pessoas com alta renda e funcionários cobertos por um plano de aposentadoria no trabalho.2
Abaixo, discutimos as regras e limites de contribuição em mais detalhes.
Principais vantagens
- Registradores solteiros e casais casados podem deduzir totalmente as contribuições do IRA se não estiverem cobertos por um plano de aposentadoria do empregador.
- O limite de renda entra em ação se você ou seu cônjuge participam de um plano de aposentadoria qualificado.2
- Os cônjuges que não trabalham ainda podem fazer uma contribuição IRA para sua própria conta se o casal se cadastrar em conjunto e sua renda for maior do que a contribuição de ambos os cônjuges para seus IRAs.
Limites de Contribuição
O máximo que um indivíduo pode contribuir para um IRA é $ 6.000 por ano para 2020 e 2021. O Internal Revenue Service (IRS) permite que os poupadores de aposentadoria com 50 anos ou mais façam uma contribuição de recuperação de um adicional de $ 1.000.
Deduzindo sua contribuição IRA
Se você pode deduzir parcial ou totalmente as contribuições para um IRA tradicional dependerá de três fatores: se você ou seu cônjuge (ou ambos) são participantes ativos de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, seu status de arquivamento e sua renda bruta ajustada modificada ( MAGI).
Participante Ativo
Começaremos discutindo os planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Incluem planos de contribuição definida, como o plano 401 (k), planos de bônus em ações, planos de compra de dinheiro e planos de benefícios definidos, como pensão. Um tanto confusos, os planos baseados em IRA, como o SEP IRA e o SIMPLE IRA, também são planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Se contribuições estiverem sendo feitas em sua conta para qualquer um desses planos, você será considerado um participante ativo de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.6
A maneira mais fácil de saber é verificar seuFormulário W-2. O campo 13 conterá uma marca na caixa “Plano de aposentadoria” se você estiver coberto. Se você não tiver certeza de seu status, pergunte ao seu empregador ou ao seu contador.
Single Filers
Um único arquivador sem plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador pode deduzir o valor total de uma contribuição IRA tradicional. No entanto, se você estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, as seguintes restrições de renda se aplicam:
- Uma dedução total está disponível se seu AGI modificado for $ 66.000 ou menos para 2021 ($ 65.000 para 2020).
- Uma dedução parcial está disponível para rendas entre $ 66.000 e $ 76.000 em 2021 ($ 65.000 e $ 75.000 em 2020).
- Nenhuma dedução está disponível para rendas superiores a $ 76.000 em 2021 ($ 75.000 em 2020).
Arquivamento de Casado em Conjunto
Os casais que são casados com apresentação conjunta podem receber a dedução integral do IRA se nenhum dos cônjuges estiver coberto por um plano de aposentadoria no trabalho. Se um dos cônjuges participa de um plano, aplicam-se as seguintes restrições de renda:
- Uma dedução total está disponível se seu AGI modificado for $ 198.000 ou menos para 2021 ($ 196.000 para 2020).
- Uma dedução parcial está disponível para rendas entre $ 198.000 e $ 208.000 para 2021 ($ 196.000 e $ 206.000 para 2020).
- Nenhuma dedução está disponível para rendas superiores a $ 208.000 para 2021 ($ 206.000 para 2020).
Os limites de renda são menos vantajosos se ambos os cônjuges participam de planos de aposentadoria no trabalho:
- Uma dedução total está disponível se seu AGI modificado for $ 105.000 ou menos para 2021 ($ 104.000 para 2020).
- Uma dedução parcial está disponível para rendas entre $ 105.000 e $ 125.000 para 2021 ($ 104.000 e $ 124.000 para 2020).
- Nenhuma dedução está disponível para rendas superiores a US $ 125.000 em 2021 (US $ 124.000 em 2020).
Arquivamento de Casado Separadamente
Os contribuintes que são casados apresentando pedidos separados estão sujeitos a limites de renda drasticamente mais baixos se um dos cônjuges participa de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador. Se sua renda for inferior a US $ 10.000, você pode fazer uma dedução parcial. Assim que sua renda chegar a US $ 10.000, você não terá direito a nenhuma dedução. Não há limites de renda se nenhum dos cônjuges tiver um plano patrocinado por trabalho.
Contribuições de Roth IRA
Se você não se qualifica para um IRA tradicional, considere contribuir para um Roth IRA. As contribuições são feitas com dólares após os impostos, as retiradas qualificadas são isentas de impostos quando você se aposenta e não há distribuições mínimas obrigatórias (RMDs), o que significa que você pode deixar seus investimentos crescerem pelo tempo que desejar.
As regras de contribuição de Roth IRA são um pouco mais fáceis de navegar. Filers únicos que ganham US $ 125.000 ou menos em 2021 (US $ 124.000 em 2020) podem contribuir com o valor máximo. Os casais que se cadastram em conjunto podem contribuir com o máximo se ganharem $ 198.000 ou menos em 2021 ($ 196.000 em 2020). São os casais que entram separadamente (mas ainda moram juntos) que encontrarão menos vantagens. Eles só podem contribuir com uma quantia reduzida e apenas com rendas de US $ 10.000 ou menos. Caso contrário, se eles viveram separados durante todo o ano fiscal, eles podem ganhar até $ 125.000 para 2021 ($ 124.000 para 2020) e ainda contribuir com o máximo para um Roth IRA.
Contribuição Esposa IRA
Um esposo IRA permite que ambos os cônjuges maximizem suas contribuições IRA tradicionais, mesmo se um dos cônjuges não estiver trabalhando ou tiver muito pouca renda qualificada. Para fazer uma contribuição IRA conjugal, ambos IRAs devem ser mantidos como contas separadas (eles não podem ser mantidos em conjunto).
Além disso, o casal deve apresentar uma declaração fiscal conjunta. Sua contribuição combinada será menor de $ 12.000 (ou $ 14.000 se ambos os cônjuges tiverem 50 anos ou mais), ou sua compensação tributável total para o ano.
Prazo de Contribuição
O prazo para fazer uma contribuição IRA é a data de vencimento para preencher sua declaração de imposto de renda para o ano em que você está fazendo a contribuição. Geralmente, isso significa que você tem um ano inteiro, mais até 15 de abril do ano seguinte, para depositar os fundos em sua conta IRA. Se 15 de abril cair em um fim de semana ou feriado, o prazo final é o próximo dia útil.
Observe que você pode fazer uma contribuição para um IRA para o ano fiscal de 2020 até 17 de maio de 2021, em vez de 15 de abril, devido às extensões de prazo de arquivamento fornecidas pelo IRS em resposta à pandemia COVID-19.
Além disso, em 22 de fevereiro de 2021, o Internal Revenue Service (IRS) anunciou que as vítimas das tempestades de inverno de 2021 no Texas terão até 15 de junho de 2021 para apresentar várias declarações de impostos de pessoas físicas e jurídicas e fazer o pagamento de impostos. Entre outras coisas, isso também significa que os contribuintes afetados terão até 15 de junho de 2021 para fazer contribuições para o IRA de 2020.
Ao fazer uma contribuição para o ano anterior, certifique-se de indicar o ano aplicável em seu cheque ou em qualquer formulário de contribuição que o acompanhe. Se você não fornecer essas informações, o seu custodiante ou curador do IRA não poderá determinar o ano para o qual você deseja que a contribuição seja feita. Como resultado, a contribuição provavelmente será relatada para o ano fiscal em que recebeu o cheque.
Restrições de idade
ALei de Fixação de Todas as Comunidades para o Aumento da Aposentadoria (SECURE) eliminou a restrição de idade nas contribuições tradicionais do IRA, começando em 2020. Em outras palavras, contanto que você tenha renda do trabalho, você pode contribuir para o seu IRA. Para 2019 e anteriores, aqueles com 70 anos e meio ou mais foram impedidos de fazer contribuições tradicionais do IRA.
The Bottom Line
Muitos fatores determinam se um contribuinte pode deduzir uma contribuição para um IRA tradicional de seu imposto de renda. Se você tem uma alta renda ou participa de um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, vale a pena verificar com um planejador financeiro ou consultor de aposentadoria se você se qualifica para esse benefício fiscal.