Por que há um limite para o imposto FICA?

A retenção na fonte do Seguro Social e da folha de pagamento do Medicare é cobrada como o  imposto Federal Insurance Contributions Act (FICA).É 12,4% da renda auferida até um limite anual que deve ser pago à Previdência Social e um adicional de 2,9% que deve ser pago ao Medicare. Portanto, se você for um funcionário assalariado ou assalariado, metade do imposto sobre a folha de pagamento – 6,2% para a Previdência Social e 1,45% para o Medicare – é automaticamente retida de cada contracheque, e seu empregador contribui com a outra metade.

Por outro lado, se você é autônomo, é responsável por todo o valor (12,4% para a Previdência Social mais 2,9% para o Medicare, para um total de 15,3%), mas geralmente pode deduzir metade do imposto FICA sobre sua declaração de imposto de renda federal. Isso é verdadeiro para qualquer pessoa autônoma que ganhe mais de US $ 400 por ano e é relatado no Formulário 1040 do IRS, Anexo SE.2

Compreendendo os limites de renda

Não há limite de renda (ou limite de base salarial) para a parte do imposto sobre o Medicare, o que significa que você continua devendo sua metade do imposto de 2,9% sobre todos os salários recebidos no ano, independentemente da quantidade de dinheiro que você ganhe.

O imposto da Previdência Social, no entanto, tem um limite salarial, o que significa que há um salário máximo que está sujeito ao imposto naquele ano e, além disso, não há mais impostos a pagar.

Para 2021, o limite de base salarial para impostos da Previdência Social aumentou para $ 142.800, um aumento de $ 5.100 de $ 137.700 em 2020. Isso significa que até $ 8.853,60 (6,2%) podem ser retidos do seu contracheque para impostos da Previdência Social para o ano, mas não mais, independentemente de quanto você ganha.6

Quando o presidente Roosevelt apresentou seu plano para a Previdência Social, ele não incluiu um teto de renda. O plano original isentava totalmente os grandes ganhadores do Seguro Social – incluindo impostos e benefícios – e qualquer pessoa que ganhasse mais de US $ 3.000 por ano deveria ser deixada de fora do sistema completamente.

À medida que o plano de FDR avançava no Congresso, a isenção para os que ganhavam mais foi eliminada e o Comitê de Formas e Recursos da Câmara a substituiu por um limite de US $ 3.000. Os historiadores sobre o assunto não encontraram evidências que sustentem o motivo pelo qual o comitê escolheu um teto de ganhos em vez de uma isenção, mas está em vigor desde então.  Tem aumentado na mesma taxa que os salários na economia desde 1982.

Vantagens e desvantagens dos limites de renda

O teto sobre os salários sujeitos ao imposto é objeto de controvérsia, em parte porque significa que, enquanto o trabalhador médio paga imposto sobre cada dólar de sua renda (a grande maioria dos trabalhadores ganha menos do que o limite de base salarial), os que ganham mais pagar imposto sobre apenas uma parte de sua renda. Os críticos argumentam que os limites dos impostos do FICA não são justos por esse motivo.

Enquanto isso, algumas pessoas acreditam que olevantamento do limite resultaria em uma receita significativa que poderia ajudar a cobrir o déficit que a Previdência Social enfrentará em breve.  No entanto, os oponentes dessa ideia afirmam que aumentar o limite resultaria em um dos maiores aumentos de impostos de todos os tempos.