Por que a reconciliação é importante na contabilidade?
O que é reconciliação?
A reconciliação é um processo de contabilidade fundamental que garante que o dinheiro real gasto ou ganho corresponda ao dinheiro que sai ou entra em uma conta no final de um período fiscal. A reconciliação de contas é uma atividade particularmente importante para empresas e indivíduos porque é uma oportunidade para verificar a existência de atividades fraudulentas e evitar erros nas demonstrações financeiras. A reconciliação é normalmente feita em intervalos regulares, como mensal ou trimestralmente, como parte dos procedimentos contábeis normais.
Principais vantagens:
- A reconciliação é um processo contábil que garante que a quantia real de dinheiro gasta corresponda à quantia mostrada saindo de uma conta no final de um período fiscal.
- Indivíduos e empresas realizam reconciliações em intervalos regulares para verificar se há erros ou atividades fraudulentas.
- Existem dois métodos de reconciliação: revisão da documentação e revisão analítica.
Como funciona a reconciliação
No final de cada mês e trimestre fiscal, é uma boa prática reconciliar uma conta. Ao reconciliar uma conta, empresas e indivíduos verificam se todas as transações somam o saldo final correto da conta. Geralmente, existem duas maneiras de reconciliar uma conta: revisando documentos e revisando análises.
Revisão de Documentação
O processo de revisão da documentação compara o valor de cada transação com o valor mostrado como entrada ou saída na conta correspondente. Por exemplo, suponha que um indivíduo responsável retenha todos os recibos do cartão de crédito, mas observe várias novas cobranças na fatura do cartão de crédito que ele não reconhece. Talvez as cobranças sejam pequenas e a pessoa as desconsidere pensando que são despesas com o almoço, por exemplo.
No final do mês, o titular da conta verifica as transações na fatura do cartão de crédito com os recibos do cartão de crédito e descobre que não possui recibos para algumas das supostas cobranças de almoço que aparecem na fatura. Como o indivíduo é meticuloso em manter os recibos, ele liga para o cartão de crédito para contestar os valores. Após uma investigação, descobriu-se que o cartão de crédito foi comprometido por um criminoso que conseguiu obter as informações da empresa e cobrar do cartão de crédito do indivíduo. O indivíduo é reembolsado pelas cobranças incorretas, o cartão é cancelado e a atividade fraudulenta é interrompida.
Análise de análise
A abordagem de revisão analítica também pode revelar atividades fraudulentas ou erros no balanço patrimonial. Nesse caso, as empresas estimam o valor que deve estar nas contas com base nos níveis de atividade de conta anteriores.
Por exemplo, a empresa de investimento imobiliário ABC adquire aproximadamente cinco edifícios por ano fiscal com base nos níveis de atividade anteriores. A empresa reconcilia suas contas todos os anos para verificar se há discrepâncias. Este ano, o valor estimado do saldo esperado da conta está desviado em um valor significativo. Com base na atividade contábil e compras anteriores, a estimativa para contas a pagar deve ser de $ 5 milhões. O saldo real de contas a pagar é de $ 48 milhões no ano, o que é uma grande discrepância no balanço patrimonial. O contador da empresa ABC revisa o balanço patrimonial e descobre que o contador inseriu um zero a mais no final de suas contas a pagar por acidente. O contador ajusta as contas a pagar para $ 4,8 milhões, que é o valor aproximado das contas a pagar estimadas.