Deduções fiscais e despesas de capital do mesmo ano
Todo mundo paga impostos. Sua obrigação tributária anual depende de quanto você ganha e se você é um arquivador individual ou uma entidade comercial. O Internal Revenue Service (IRS) trata os impostos pessoais e comerciais separadamente. As leis tributárias atuais não permitem que a grande maioria das despesas de capital seja totalmente deduzida dos impostos no ano em que as despesas ocorrem. As empresas podem se opor a essas regulamentações tributárias, preferindo poder deduzir o valor total de suas despesas de caixa para todas as despesas, sejam de capital ou operacionais. Continue lendo para saber mais sobre o tratamento tributário das despesas corporativas.
Principais vantagens
- As despesas de capital são ativos adquiridos cuja utilidade ou valor para uma empresa excede um ano.
- As despesas operacionais são usadas para ativos que devem ser adquiridos e totalmente utilizados no mesmo ano fiscal.
- Embora o OPEX possa ser deduzido do imposto no ano em que são feitos, o CAPEX deve ser depreciado ao longo de um período de anos considerado como constituindo a vida do ativo adquirido.
Despesas de capital e despesas operacionais
As despesas de capital são geralmente definidas para fins fiscais como a compra de ativos cuja utilidade ou valor para uma empresa exceda um ano. Os dispêndios de capital, ou CAPEX, como são comumente chamados, são frequentemente usados por empresas e outras organizações para financiar novos projetos e investimentos. Esses custos são comumente usados para despesas comerciais mais caras, como instalações, equipamentos de informática, máquinas ou veículos. Eles também podem incluir ativos menos tangíveis, como pesquisa e desenvolvimento ou patentes.
As despesas operacionais, por outro lado, são usadas para ativos que se espera que sejam adquiridos e totalmente utilizados no mesmo exercício fiscal. Materiais de escritório e salários são dois exemplos de despesas operacionais, também chamadas de OPEX. Esses custos são necessários para atender às necessidades de uma empresa e do seu dia-a-dia e, portanto, não podem ser evitados. As entidades comerciais podem, no entanto, encontrar maneiras de reduzir seus OPEX a fim de economizar e manter a boa relação custo-benefício.
É importante observar que o IRS trata as despesas de capital e as despesas operacionais de maneira diferente. Exploramos as diferenças abaixo.
Como as deduções fiscais são tratadas
As despesas operacionais podem ser totalmente deduzidas dos impostos no ano em que são feitas, mas as despesas de capital devem ser depreciadas, ou gradualmente deduzidas, ao longo de um período de anos considerado como constituindo a vida útil do ativo adquirido. Diferentes tipos de ativos são depreciados em uma base percentual ao longo de diferentes intervalos de tempo – três, cinco, 10 ou mais anos.
As empresas podem aproveitar o fato de poderem deduzir despesas no ano em que ocorrem. Mais deduções se traduzem em uma conta de impostos mais baixa no ano, o que deixa mais dinheiro disponível para o negócio se expandir, fazer mais investimentos, reduzir dívidas ou fazer pagamentos aos acionistas.
Do ponto de vista da agência tributária, uma vez que as despesas de capital compram ativos que continuam a fornecer valor ou receita por vários anos após o ano da compra, faz sentido ter um plano de tributação plurianual. As provisões de depreciação podem ser vistas como uma empresa que recupera gradualmente o custo total de um item ao longo de sua vida útil.
Existem regras específicas que regem o número de anos durante os quais um ativo deve ser depreciado. Por exemplo, o hardware do computador é comumente depreciado ao longo de um período de cinco anos, enquanto os móveis de escritório são depreciados ao longo de um período de sete anos.
Exceções para certos tipos de despesas de capital
O IRS tem algumas concessões para proprietários de empresas por meio da Seção 179, que permite deduções fiscais de 100% no mesmo ano para algumas despesas de capital. Existem regras sobre o valor total que pode ser deduzido para despesas de capital em um único ano e sobre quais tipos de propriedade se qualificam para a dedução integral.
Os proprietários de empresas têm permissão para deduções fiscais no mesmo ano para despesas de capital por meio da Seção 179 para propriedades tangíveis – não imóveis.
Por exemplo, apenas propriedade tangível se qualifica para a dedução de 100% – não imóveis. As corporações S não estão autorizadas a repassar a dedução aos acionistas, a menos que a empresa tenha lucro líquido. A seção 179 foi projetada para beneficiar principalmente as pequenas ou novas empresas que precisam fazer investimentos substanciais de capital para crescer e se desenvolver.
As despesas de capital geralmente são quantias substanciais de dinheiro que reduzem significativamente o fluxo de caixa de uma empresa ou exigem que ela contraia dívidas adicionais. Como as empresas não podem deduzir totalmente essas despesas no ano em que ocorrem, é necessário um planejamento cuidadoso para que as empresas não se sobrecarreguem financeiramente com as despesas de capital.