Formulário do Cronograma F: Lucro ou Perda da Definição de Agricultura
O que é o Cronograma F: Lucro ou Prejuízo da Agricultura?
Se você é um agricultor e sua empresa agrícola é uma empresa unipessoal, você deve apresentar o Cronograma F (intitulado “Lucro ou Perda da Agricultura”) para relatar o lucro líquido ou prejuízo de sua empresa agrícola no ano fiscal.
Criadores de gado, laticínios, aves, peixes e frutas, bem como proprietários / operadores de plantações, ranchos, intervalos, viveiros ou pomares são considerados fazendeiros para os fins do Anexo F. Seu lucro ou prejuízo agrícola é então transferido para um formulário 1040 para calcular sua responsabilidade tributária total.1 O Cronograma F é para os agricultores o que o Cronograma C é para os outros proprietários individuais.
Principais vantagens
- O Anexo F do IRS é usado para relatar a renda tributável obtida com a agricultura ou atividades agrícolas.
- Este cronograma deve ser incluído na declaração de imposto de renda do Formulário 1040, independentemente do tipo de renda agrícola e se é uma atividade comercial primária ou não.
- O Anexo F também permite vários créditos e deduções relacionados à fazenda.
Para que é usado o Cronograma F?
O Anexo F pergunta sobre sua principal atividade agrícola ou safra;sua renda com a venda de gado, produtos, grãos ou outros produtos;e se você recebeu renda agrícola de distribuições cooperativas, pagamentos de programas agrícolas, empréstimos da Commodity Credit Corporation, receitas de seguro de safras, pagamentos de desastres de safras federais ou quaisquer outras fontes.4 O Anexo F fornece diferentes maneiras de contabilizar sua receita, dependendo de usar o método de caixa ou de acumulação.
Você também precisará preencher o Cronograma F para solicitar deduções fiscais para seu negócio agrícola, o que reduzirá sua fatura de impostos. As deduções que você pode reivindicar incluem, mas não estão limitadas às despesas que você pagou por um veículo comercial, produtos químicos, conservação, aluguel personalizado, depreciação, benefícios para funcionários, ração, fertilizantes, frete e transporte, gasolina e outros combustíveis, seguro, juros, mão de obra contratada, pensão e planos de participação nos lucros, reparos e manutenção, sementes e plantas, armazenamento e armazenamento, suprimentos, impostos, serviços públicos, taxas veterinárias e taxas de aluguel ou arrendamento de veículos, máquinas, equipamentos, terrenos e semelhantes.
Todas as versões anteriores do Cronograma F estão disponíveis no site do IRS.
Considerações especiais ao arquivar o cronograma F
Renda agrícola
Na política agrícola dos EUA, a renda agrícola pode ser dividida da seguinte forma:
- Renda bruta em dinheiro : a soma de todas as receitas da venda de safras, gado e bens e serviços relacionados à fazenda, bem como quaisquer pagamentos diretos do governo.
- Renda agrícola bruta : a mesma que a renda bruta em dinheiro com a adição da renda não monetária, como o valor do consumo doméstico de alimentos produzidos pela própria empresa.
- Renda líquida em dinheiro : a receita bruta em dinheiro menos todas as despesas em dinheiro, como ração, sementes, fertilizantes, impostos sobre a propriedade, juros sobre dívidas, apostas, mão de obra contratada e aluguel para proprietários não operadores.
- Renda agrícola líquida : a renda agrícola bruta menos despesas monetárias e despesas não monetárias, como consumo de capital e despesas domésticas agrícolas.
- Lucro líquido de caixa : uma medida de fluxo de caixa de curto prazo.
Pagamentos feitos a terceiros
O Anexo F também pergunta se você fez algum pagamento durante o ano fiscal que exigiu que você apresentasse oFormulário 1099 e se você o fez. Um exemplo de caso em que você precisaria preencher o Formulário 1099 é se você contratou um empreiteiro independente para realizar mais de US $ 600 em trabalho, como o transporte de sua produção para um mercado semanal do fazendeiro, para o seu negócio agrícola.
Recursos adicionais ao arquivar o cronograma F
Para obter mais informações, a publicação 225 do IRS, ou Farmer’s Tax Guide, é um documento que ajuda as pessoas envolvidas no agronegócio a navegar pelo código tributário específico da agricultura. O documento detalha e descreve como o governo federal tributa as fazendas. As pessoas físicas serão responsáveis pelos impostos se a fazenda for operada com fins lucrativos, quer o contribuinte seja o proprietário da fazenda ou o arrendatário. A Publicação 225 do IRS descreve os diferentes métodos de contabilidade que os agricultores podem usar para administrar suas operações e como os agricultores devem relatar a renda agrícola.
Junto com a Publicação 225 do IRS, o IRS publica a Publicação 51 do IRS, um documento específico para os empregadores de trabalhadores agrícolas. A publicação 51 fornece orientações sobre como os indivíduos que empregam trabalhadores no agronegócio devem cumprir as retenções de impostos.Às vezes, o Departamento do Trabalho dos Estados Unidos exige que os empregadores se registrem e também não permite que os empregadores rotulem os empregados agrícolas como contratados independentes.