Como gerenciar um plano IRA simplificado de funcionário (SEP)
A conta simplificada de aposentadoria individual de pensão para funcionários (SEP IRA) é uma opção econômica para proprietários de pequenas empresas que desejam oferecer benefícios de aposentadoria a seus funcionários. O empregador também pode contribuir para sua própria conta SEP.
Como o nome indica, configurar e gerenciar um SEP IRA é simplificado em comparação com os procedimentos para estabelecer e manter outros planos de aposentadoria qualificados usados principalmente por grandes corporações, como o 401 (k).
Principais vantagens
- Em um ano normal, os empregadores devem contribuir para um SEP IRA até o prazo final para declaração de impostos, que geralmente é 15 de abril.
- Se o empregador solicitou uma prorrogação, a data final de contribuição do SEP IRA é o prazo de prorrogação, que geralmente é 15 de outubro.
- A contribuição máxima para um SEP IRA é $ 58.000 em 2021, ante $ 57.000 em 2020.
Notavelmente, as contribuições para um SEP IRA são feitas inteiramente pelo empregador. Os funcionários, no entanto, podem abrir sua própria Conta de Aposentadoria Individual (IRA) e contribuir até os limites anuais.1
As contribuições para o SEP devem ser feitas até o prazo final de declaração de imposto do ano em que são feitas. Aqui está um olhar mais atento sobre SEP IRAs, como as contribuições funcionam e quando são devidas.
Prazo de contribuição para SEP IRAs
As contribuições do empregador para um SEP IRA são feitas emdólares dedutíveis de impostos. Os proprietários de empresas, incluindo os autônomos, também podem abrir uma conta SEP IRA e contribuir para suas próprias economias de aposentadoria.
Em ambos os casos, o prazo é o mesmo. As contribuições devem ser depositadas na conta SEP IRA de cada funcionário até o prazo final de declaração de imposto daquele ano, que normalmente é 15 de abril do ano seguinte. Se o empregador solicitou uma prorrogação, a data final de contribuição do SEP IRA é o prazo de prorrogação, que geralmente é 15 de outubro.
Observe que você pode fazer uma contribuição para um IRA para o ano fiscal de 2020 até 17 de maio de 2021, em vez de 15 de abril, devido a extensões de prazo de declaração de imposto fornecidas pelo IRS em resposta à pandemia COVID-19.
Por exemplo
Digamos que John ganhe $ 50.000 por ano na XYZ Corp. A empresa deseja contribuir com 15% da remuneração de cada funcionário para suas contas SEP IRA em 2020. Isso significa que John receberá uma contribuição de $ 7.500 para seu SEP IRA em 2020.
Em um ano normal, a XYZ Corp. teria até 15 de abril do ano seguinte para fazer a contribuição para as contas do funcionário SEP IRA. Se XYZ entrou com um pedido de extensão de declaração de imposto até 15 de outubro, então as contribuições devem ser feitas para John e todos os outros funcionários até essa data.
Limites de contribuição do SEP IRA
Uma das vantagens de um SEP IRA é que ele tem limites de contribuição muito mais altos do que umtradicional ou Roth IRA. Em 2020 e 2021, o limite de contribuição anual para um IRA tradicional ou Roth é de $ 6.000, mais $ 1.000 para aqueles com 50 anos ou mais.
Com um SEP IRA, em 2021, um empregador pode contribuir com até 25% do salário anual bruto de um funcionário ou $ 58.000, o que for menor. Isso é acima do limite de $ 57.000 em 2020. Para determinar seus limites anuais, os proprietários de negócios autônomos devem fazer um cálculo especial que leva em consideração a parte dedutível de seu imposto de trabalho autônomo.
Com um SEP IRA, os empregadores podem alterar seus níveis de contribuição de ano para ano com base em considerações de negócios.
Com um 401 (k), os empregadores podem igualar uma porcentagem da contribuição do empregado. Mas no SEP IRA, a contribuição é inteiramente da responsabilidade do empregador e pode mudar de ano para ano.
Na verdade, isso o torna uma espécie de plano de participação nos lucros. Quando os negócios vão bem, o empregador pode fazer uma contribuição generosa, de até 25% do salário de cada funcionário. Quando os negócios vão mal, o empregador pode reduzir ou eliminar a contribuição da empresa.
Noentanto,este não é umplano de bônus. Se um empregador tiver um SEP IRA, uma porcentagem idêntica do salário deve ser depositada para cada funcionário elegível.