Em que tipos de economia os impostos regressivos são comuns?
Os sistemas de tributação regressiva são mais prováveis de serem encontrados nos países em desenvolvimento ou nas economias de mercado emergentes do que nas economias dos países desenvolvidos.
A predominância da tributação regressiva em países menos desenvolvidos deve-se principalmente ao fato de os sistemas tributários regressivos serem geralmente sistemas tributários mais simples. Os países com economias menos desenvolvidas em geral também são países propensos a ter sistemas tributários mais simples e menos complexos, senão pelo fato de que os governos menos desenvolvidos têm menos capacidade de administrar e cobrar políticas tributárias mais complexas.
Principais vantagens
- Existem três tipos de sistemas tributários: regressivo, proporcional e progressivo.
- Impostos regressivos exigem que produtos ou mercadorias sejam tributados independentemente da renda do comprador e podem, portanto, ser mais difíceis para pessoas de baixa renda.
- Os impostos proporcionais estabelecem a mesma taxa de imposto para todos, independentemente do que é ganho, e os impostos progressivos aumentam quanto mais o indivíduo ganha.
- Impostos regressivos costumam ser aplicados em países em desenvolvimento ou economias emergentes, pois esse tipo de imposto é o mais simples de implementar.
- Nos países em desenvolvimento, um número maior de pessoas tem a mesma renda do que nos países desenvolvidos, tornando o imposto regressivo quase um imposto proporcional, na medida em que a maioria dos cidadãos paga a mesma quantia.
Disparidade de renda
Em economias menos desenvolvidas, geralmente há disparidade de renda menos generalizada. Ou seja, uma porcentagem muito maior da população, se comparada à dos países desenvolvidos, provavelmente possui aproximadamente o mesmo nível de renda.
O efeito líquido de tal situação é tornar um sistema tributário regressivo menos regressivo, uma vez que a grande maioria da população sofre essencialmente o mesmo impacto do sistema tributário. Pode-se argumentar que essa igualdade comum de carga tributária torna um sistema tributário regressivo mais apropriadamente denominado sistema tributário proporcional.
Três tipos de sistemas tributários
Existem três tipos principais de impostos ou sistemas fiscais: regressivos, proporcionais ou progressivos. As diferenças entre os três tipos de impostos são mostradas no efeito sobre o imposto que resulta de mudanças na base do imposto, como a renda.
Regressivo
Por exemplo, as mudanças na renda têm pouco efeito em termos de taxas de impostos e valores pagos com um imposto de renda regressivo , mas têm efeito substancial quando o sistema de imposto de renda, como nos Estados Unidos, é altamente progressivo. Impostos regressivos resultam em indivíduos ou entidades de baixa renda pagando uma porcentagem maior de suas receitas em impostos do que indivíduos ou entidades de renda mais alta.
Os impostos regressivos típicos são os impostos conhecidos como “impostos sobre o pecado”, como os impostos sobre cigarros e álcool, uma vez que tais impostos cobram uma porcentagem muito maior da renda de pessoas de baixa renda do que de pessoas de alta renda.
Proporcional
Os impostos proporcionais, também chamados de impostos fixos, são impostos que cobram a mesma proporção ou porcentagem da receita de todos os sujeitos ao imposto. Um imposto fixo é uma das alternativas populares propostas ao atual sistema de imposto de renda dos EUA, muito progressivo. Alguns economistas argumentam que os impostos proporcionais são o sistema tributário mais justo porque o imposto é aplicado, em termos percentuais, de forma igual para todos os que fazem parte do sistema.
Progressivo
Os sistemas tributários progressivos colocam uma carga proporcionalmente maior sobre as pessoas físicas ou jurídicas de alta renda em comparação com as pessoas físicas ou jurídicas de baixa renda. Este é o sistema tributário mais comumente encontrado em países desenvolvidos, como os EUA ou Canadá. Em um sistema tributário progressivo, a taxa marginal de imposto, a taxa de imposto resultante de aumentos na renda, é maior do que a taxa média de imposto.1