23 Junho 2021 11:43

Que isenções fiscais são concedidas a uma viúva qualificada?

O Internal Revenue Service (IRS) oferece aos fiscais dos EUA cinco opções de status de depósito para escolher em cada ano fiscal:

  • solteiro
  • Arquivamento de casado em conjunto
  • Arquivamento de casado separadamente
  • Chefe de família
  • Viúva qualificada com filho dependente

O (a) viúvo (a) qualificado (a) com status de filho dependente oferece vários benefícios para indivíduos com filhos que perderam o cônjuge. Os incentivos fiscais oferecidos para qualificar viúvos incluem uma taxa de imposto mais baixa, uma dedução padrão mais alta e algum tratamento fiscal potencialmente benéfico em relação a alguns investimentos.

Principais vantagens

  • O status de viúva (a) qualificado (a) é um status de depósito especial disponível para cônjuges sobreviventes por dois anos após o ano em que seu cônjuge morreu.
  • A declaração de casamento em conjunto e a condição de viúva qualificada têm as mesmas alíquotas e faixas de impostos aplicáveis.
  • Em geral, o status de viúva qualificada permite que uma viúva continue recebendo as mesmas taxas de imposto que a de casado (a) com declaração conjunta de status por dois anos após a morte do cônjuge, se permanecer solteiro.
  • A declaração de casamento em conjunto e o status de viúva qualificada também têm a mesma dedução padrão, que é mais alta do que outros status tributários.

Taxas e requisitos para viúvas qualificadas

O status de viúva qualificada pode ser usado por um cônjuge sobrevivente por dois anos subsequentes após o falecimento, se permanecer solteiro. Para o ano em que ocorreu a morte, o (a) viúvo (a) deve (m) usar o status de registro em conjunto ou o status de registro separado. O status de viúva qualificada não pode ser usado até o ano subsequente. Nos dois anos após a morte, um indivíduo pode escolher o status que resulta no pagamento de impostos mais baixos.

A renda de uma pessoa falecida está sujeita ao imposto de renda federal no ano de sua morte.  Portanto, para o caso de casado com a declaração conjunta de declaração para o ano do falecimento, é necessária a renda de ambos os cônjuges. Se a viúva (ou viúva) optar por usar a declaração de casado separadamente, ela também deve tomar providências para a declaração de imposto de renda de seu cônjuge falecido. Se ao cônjuge falecido for devido um reembolso do imposto de renda individual, o executor pode reivindicá-lo usando o Formulário 1310 do IRS  , Declaração de uma pessoa que reivindica o reembolso devido a um contribuinte falecido.

Circunstâncias especiais seriam aplicáveis ​​se uma viúva (er) casasse novamente no ano da morte de seu cônjuge. O novo casamento no mesmo ano do falecimento requer que o viúvo (ou viúvo) apresente o pedido de casado junto com seu novo cônjuge ou de casado separadamente. Com qualquer um dos dois, uma declaração de imposto de renda de um casado deve ser apresentada separadamente para o cônjuge falecido.

As taxas de imposto de 2019 para pedido de casamento em conjunto e viúvo qualificado são as mesmas e estão incluídas abaixo:

As taxas de imposto de 2019 para depósito de casados ​​separadamente são as seguintes:

Para ser elegível para apresentar o status de viúva (er) em 2019, o indivíduo deve atender aos critérios detalhados na “Publicação 17, Seu Imposto de Renda Federal” do IRS. Os principais requisitos incluem o seguinte:

  • A morte do cônjuge ocorreu em 2018 ou 2017 e nenhum novo casamento ocorreu.
  • Deve ter um filho dependente, enteado ou filho adotivo.
  • Um indivíduo pode comprovar que foi responsável por mais de 50% das despesas da casa em que morava com seu filho dependente.

Também é importante estar ciente dos limites de renda que exigem uma declaração de imposto se um indivíduo optar por usar o status de viúvo qualificado. Durante os dois anos após a ocorrência de um óbito, um indivíduo que entrar com o status de viúvo deve ter uma renda de:

  • $ 24.400 se menor de 65
  • $ 25.700 se tiver mais de 65 anos

Se a receita cair abaixo desses níveis, uma declaração de imposto não é exigida na maioria dos casos, mas pode ser benéfica se certos créditos estiverem disponíveis.

Benefícios do status de viúva qualificada

Os benefícios fiscais para uma viúva qualificada podem ser significativos. A declaração de casamento em conjunto e os escalões e alíquotas de imposto de viúva qualificada são os mesmos. Em geral, isso permite que o (a) viúvo (a) receba taxas de depósito de casado (a) conjuntamente por dois anos subsequentes após a morte, se permanecer solteiro.

A declaração de casamento em conjunto e a condição de viúva (ou viúva) também oferecem o mais alto padrão de dedução de todas as declarações de impostos. Para 2019, a dedução padrão para registro de casamento em conjunto e viúvo com menos de 65 anos é de $ 24.400. Acima de 65 anos, a dedução padrão aumenta de US $ 1.300 para US $ 25.700.

Os viúvos qualificados também podem ter direito a incentivos fiscais especiais sobre os investimentos. Isso pode se aplicar a investimentos detidos em conjunto com um cônjuge falecido. Por exemplo, se um viúvo e seu cônjuge possuíssem um imóvel alugado, isso poderia se qualificar para um aumento na base para fins fiscais. Isso pode se traduzir em abatimentos de depreciação adicionais e um valor menor de  ganhos tributáveis  se a propriedade for vendida.

O incremento na base também geralmente se aplica a outros ativos, como ações que a viúva (ou viúva) herda como  beneficiária  da propriedade de um cônjuge falecido. As viúvas também podem ver ajustes nos valores com que podem contribuir para os veículos de aposentadoria e ajustes na elegibilidade para certos créditos fiscais.

Para obter mais informações sobre como preencher um Formulário 1040 com o status de viúva, consulte também a “Publicação 17, Seu Imposto de Renda Federal” do IRS.

 

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