O que é o programa Education Savings Bond?

Um programa de títulos de capitalização para educação permite que os contribuintes qualificados isentem todos ou parte dos juros ganhos no resgate de títulos de capitalização elegíveis   de sua renda bruta anual. Os títulos tornam-se isentos de impostos quando seus titulares utilizam o principal e os juros para custear o ensino superior em instituições qualificadas, sejam eles frequentados por eles próprios, seus cônjuges ou seus dependentes.

Para aproveitar este programa, os investidores devem cumprir as seguintes regras:

1. O titular do título deve ter 24 anos ou mais no momento da compra. Se um pai comprar o título e colocá-lo em nome de um filho menor de 24 anos, o título não se qualifica.
2. Quando os títulos de capitalização são resgatados, todos os fundos devem ser usados ​​para pagar as despesas de ensino superior dos proprietários, seus cônjuges ou dependentes. O Internal Revenue Service somente reconhece pagamentos feitos a instituições qualificadas onde o Departamento de Educação dos Estados Unidos estabeleceu programas de auxílio estudantil.
3. Os fundos só podem ser usados ​​para despesas relacionadas às mensalidades, incluindo taxas de laboratório e cursos obrigatórios. Os fundos não podem ser usados ​​para cobrir despesas de alimentação, livros ou atividades recreativas.
4. Os fundos dos títulos resgatados também podem ser usados ​​para fazer contribuições isentas de impostos para uma  conta de poupança da Coverdell Education.
5. As despesas de educação elegíveis devem ser incorridas durante o mesmo ano fiscal do resgate do título.
6. Quaisquer pagamentos educacionais não tributáveis, auxílio educação ou bolsas de estudos isentas de impostos devem ser subtraídos das despesas elegíveis.
7. Se o produto total dos títulos for menor que o valor das despesas elegíveis, todos os juros acumulados sobre o título permanecerão isentos de impostos. Mas se o produto do título exceder o valor de despesa elegível, o valor dos juros isentos de impostos está sujeito a uma redução rateada.
8. O valor dos juros isentos de impostos é baseado na renda bruta ajustada do proprietário  (MAGI). Se o MAGI do proprietário atingir um determinado limite, ele pode não ser elegível para este programa. Para declarantes conjuntos de impostos em 2017, esse limite era de $ 147.250. Para arquivadores únicos, o limite do MAGI era $ 93.150. Os proprietários casados ​​são obrigados a declarar impostos conjuntos para receber a isenção.
9. Todos os pagamentos feitos com o produto dos títulos devem ser informados ao IRS junto com os recibos detalhados. Também é necessário manter registros detalhados de todos os títulos resgatados. Os arquivadores devem usar formulários do IRS projetados especificamente para esse fim.