Imposto de Renda Estadual vs. Imposto de Renda Federal: Qual é a diferença?
Imposto de Renda Estadual vs. Imposto de Renda Federal: Uma Visão Geral
Os Estados Unidos têm um sistema de imposto de renda de várias camadas sob o qual os impostos são impostos pelos governos federal, estadual e, às vezes, local. Os impostos de renda federais e estaduais são semelhantes, pois aplicam uma taxa percentual às receitas tributáveis, mas podem diferir consideravelmente em relação a essas taxas e como são aplicadas, bem como ao tipo de renda tributável e às deduções e créditos fiscais permitidos.
Principais vantagens
- O governo federal e a maioria dos estados têm imposto de renda, mas suas regras e taxas podem variar amplamente.
- Os impostos federais são progressivos, com taxas de imposto mais altas sobre níveis de renda mais altos.
- Alguns estados têm um sistema tributário progressivo, enquanto outros impõem uma taxa fixa de imposto sobre toda a renda.
Imposto de Renda Estadual
Os impostos estaduais sobre a renda podem variar consideravelmente de um estado para outro. Na verdade, Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming não cobram imposto de renda. New Hampshire tributa apenas a receita de juros e dividendos – não a receita obtida com salários e vencimentos – mas está em processo de revogação desse imposto por meio de uma eliminação gradual ao longo de cinco anos, com conclusão prevista para janeiro de 2024. (Tennessee, como New Hampshire, usado para tributar a receita de juros e dividendos, mas foi eliminado gradualmente a partir de 1º de janeiro de 2021.)12
Todos os outros estados têm sistemas de imposto de renda fixo ou progressivo. Um sistema de imposto fixo é aquele que aplica uma única taxa a todos os níveis de renda. Nove estados usam este método em 2021: Colorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Carolina do Norte (5,25% ), Pensilvânia (3,07%) e Utah (4,95%).1
A maioria dos estados que cobram imposto de renda, no entanto, usa sistemas tributários progressivos, em que níveis mais altos de renda são tributados a uma alíquota maior, como é o caso do sistema de imposto de renda federal. Alguns estados baseiam suas faixas de impostos marginais para esse fim no código tributário federal, mas muitos estados implementam seus próprios. Alguns ajustam suas faixas anualmente para acompanhar a inflação, como o governo federal faz, enquanto outros não.
O Havaí tinha 12 faixas de impostos em 2021, enquanto o Kansas tinha apenas três. O sistema tributário progressivo da Califórnia tem a maior alíquota de imposto superior de 13,3%, que se aplica a solteiros com renda tributável acima de $ 1 milhão e casais com renda acima de $ 1.181.484. Dakota do Norte, com 2,9% —que se aplica a solteiros ou casais com renda acima de $ 433.200 — tem a menor taxa de imposto marginal superior.
Alguns estados tributam os rendimentos das pensões e da segurança social, ao passo que outros não.
Imposto de Renda Federal
O Código da Receita Federal dos EUA, que especifica as regras do imposto de renda federal, passou por algumas mudanças significativas em 2018 com a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA). Existem agora sete faixas marginais de impostos no nível federal: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%.
Para o ano fiscal de 2020, a alíquota máxima de 37% chega a $ 518.401 em renda tributável para solteiros e $ 622.051 em renda para casais que entram com ações conjuntas. Para o ano fiscal de 2021, a taxa máxima de 37% chega a US $ 523.601 para solteiros e US $ 628.301 para casais que entram com ações conjuntas.
Considerações Especiais
No sistema tributário federal, os contribuintes podem reivindicar uma dedução padrão ou discriminar suas deduções. As deduções padrão aumentaram consideravelmente em 2018 sob o TCJA, tornando mais vantajoso para muitos contribuintes simplesmente fazerem a dedução padrão. Para o ano fiscal de 2020, a dedução padrão é de $ 12.400 para contribuintes solteiros e casados que declarem separadamente, $ 18.650 para chefes de família e $ 24.800 para casais que declarem em conjunto. Para o ano fiscal de 2021, a dedução padrão está aumentando para $ 12.550 para contribuintes solteiros e casados declarando separadamente, $ 18.800 para chefe de família e $ 25.100 para declaração de casamento em conjunto.
Conforme mencionado acima, os estados e o governo federal diferem em termos dos tipos de renda que tributam e das deduções e créditos que permitem. As receitas de pensões e seguridade social, por exemplo, são tributáveis de acordo com as regras federais, enquanto vários estados as isentam de tributação.9 A receita de títulos do Tesouro dos Estados Unidos, incluindo títulos de capitalização, está isenta de impostos estaduais, mas está sujeita a impostos federais.
Imposto de Renda Estadual vs. Exemplo de Imposto de Renda Federal
Considere um único contribuinte que mora em New Hampshire e relata uma renda auferida tributável de $ 75.000 por ano mais receita de juros de $ 3.000 em sua declaração de imposto de renda federal. New Hampshire tem isenção de impostos de $ 2.400 para o imposto de juros e dividendos, portanto, o imposto só é devido sobre os $ 600 restantes ($ 3.000 – $ 2.400) de juros e dividendos.
O contribuinte pagaria, portanto, apenas $ 30 ($ 600 * 0,05) em impostos estaduais porque New Hampshire não tributa a renda auferida, mas sim a renda de investimento, sobre o valor da isenção, à alíquota de 5%. A alíquota tributária estadual efetiva desse indivíduo sobre sua renda total de $ 78.000 (obrigação tributária dividida pela renda tributável) seria de 0,038%.
Se essa mesma pessoa morasse em Utah, entretanto, toda a sua renda tributável, tanto ganha quanto não ganha, estaria sujeita à alíquota fixa de 4,95% daquele estado. Nesse caso, a cobrança de impostos seria de $ 3.861 ($ 78.000 * 0,0495).
Em termos de tributos federais, em 2021, no sistema progressivo, esse contribuinte pagaria US $ 995 sobre os primeiros US $ 9.950 de sua receita, que se enquadram na faixa de 10%. Eles pagariam 12% sobre sua renda de $ 9.950 a $ 40.526 ($ 3.669,12) e 22% sobre o valor superior a $ 40.526 ($ 7.584,28) para uma conta de imposto federal total de $ 12.248,40. Sua alíquota tributária federal efetiva seria de 16,3%.