23 Junho 2021 11:15

Balanço versus demonstrativo de lucros e perdas: Qual é a diferença?

O balanço patrimonial e a de demonstração do fluxo de caixa.

Principais vantagens

  • Um balanço patrimonial relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um ponto específico no tempo.
  • Um balanço patrimonial fornece aos investidores e credores uma visão geral da eficácia com que a administração de uma empresa usa seus recursos.
  • Uma declaração de lucros e perdas (P&L) resume as receitas, custos e despesas incorridos durante um período de tempo específico.
  • Uma declaração de lucros e perdas fornece informações sobre se uma empresa pode gerar lucro aumentando a receita, reduzindo custos ou ambos.

Balanço patrimonial 

Um balanço patrimonial relata os ativos, passivos e patrimônio líquido de uma empresa em um ponto específico no tempo. Ele fornece uma base para calcular as taxas de retorno e avaliar a estrutura de capital da empresa . Esta demonstração financeira fornece um instantâneo do que uma empresa possui e deve, bem como o valor investido pelos acionistas.

O balanço patrimonial mostra os recursos ou ativos de uma empresa e também mostra como esses ativos são financiados – seja por meio de dívidas no passivo ou pela emissão de patrimônio líquido, conforme mostrado no patrimônio líquido. O balanço patrimonial fornece aos investidores e credores um instantâneo da eficácia com que a administração de uma empresa usa seus recursos. Assim como as outras demonstrações financeiras, o balanço patrimonial é usado para conduzir análises financeiras e calcular índices financeiros. Abaixo estão alguns exemplos dos itens em um balanço patrimonial típico.

Ativos

  • Dinheiro e equivalentes de caixa. Esses são os ativos mais líquidos, que podem incluir letras do Tesouro (T-bill), certificados de depósito de curto prazo (CDs) e dinheiro.
  • Títulos Negociáveis. Esta categoria inclui ações e títulos de dívida para os quais existe um mercado líquido.
  • Recebíveis. Também conhecido como contas a receber, representa o dinheiro devido à empresa pelos clientes.
  • Inventário. Esta área abrange todos os produtos disponíveis para venda.

Responsabilidades

Patrimônio líquido

O patrimônio líquido é igual ao total de ativos de uma empresa menos seus passivos totais e é uma das métricas financeiras mais comuns   empregadas por analistas para determinar a saúde financeira de uma empresa. O patrimônio líquido representa o valor líquido de uma empresa, ou seja, o valor que seria devolvido aos acionistas se todos os ativos da empresa fossem liquidados e todas as suas dívidas quitadas.

Os lucros retidos  são registrados no patrimônio líquido e se referem à porcentagem dos lucros líquidos não pagos como dividendos, mas retidos pela empresa para serem reinvestidos em seu negócio principal ou para pagar a dívida.

Balancete vs. Balanço

É importante observar que o balancete é diferente do balanço patrimonial. Este é um relatório interno que fica na área de contabilidade. O balanço, por outro lado, é uma demonstração financeira distribuída a outros departamentos, investidores e credores.

O balancete fornece informações financeiras no nível da conta, como contas do razão geral e, portanto, é mais granular. Eventualmente, as informações do balancete são utilizadas na elaboração das demonstrações financeiras do período.

Em contrapartida, o balanço patrimonial agrega várias contas, somando o número de ativos, passivos e patrimônio líquido nos registros contábeis em um momento específico. O balanço patrimonial inclui despesas pendentes, receita acumulada e o valor do estoque final, enquanto o balancete não. Além disso, o balanço patrimonial deve aderir a um formato padrão conforme descrito em uma estrutura contábil, como as  Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IFRS)  ou os  princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP).1

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Declaração de lucros e perdas (P&L)

Uma declaração de lucros e perdas, freqüentemente chamada de demonstração de resultados,  é uma demonstração financeira que resume as receitas, custos e despesas incorridos durante um período específico de tempo, geralmente um ano fiscal ou trimestre. Esses registros fornecem informações sobre a capacidade (ou falta dela) de uma empresa de gerar lucro aumentando a receita, reduzindo custos ou ambos. Os muitos apelidos do demonstrativo de lucros e perdas incluem a “demonstração de lucros e perdas”, a “demonstração de operações”, a “demonstração de resultados financeiros” e a “demonstração de receitas e despesas”.

Linha superior e linha inferior

A declaração de linha superior, e subtrai os custos de fazer negócios, incluindo o custo das mercadorias vendidas, despesas operacionais, despesas fiscais, despesas de juros e quaisquer outras despesas às vezes chamadas de “extraordinárias” ou despesas “únicas”. A diferença, conhecida como resultado final, é o  lucro líquido, também conhecido como  lucro  ou  lucro

Lucros e perdas realizados

A declaração de lucros e perdas revela os lucros ou perdas realizados da empresa no período de tempo especificado, comparando as receitas totais aos custos e despesas totais da empresa. Com o tempo, pode mostrar a capacidade de uma empresa de aumentar seu lucro, seja reduzindo custos e despesas, seja aumentando as vendas. As empresas publicam declarações de lucros e perdas anualmente, no final do ano fiscal da empresa, e também podem publicá-las trimestralmente. Contadores, analistas e investidores estudam uma declaração de lucros e perdas cuidadosamente, examinando o fluxo de caixa e as capacidades de financiamento de dívidas.

Receitas e despesas

Do ponto de vista contábil, as receitas e despesas são listadas na demonstração do resultado quando incorridas , não quando o dinheiro entra ou sai. Um aspecto benéfico da demonstração de resultados em particular é que ela usa receitas e despesas operacionais e não operacionais, conforme definido pelo Internal Revenue Service (IRS) e GAAP.



Um balanço patrimonial considera um ponto específico no tempo, enquanto uma demonstração de resultados se preocupa com um determinado período de tempo.

Balanço vs. Declaração de P&L

Embora o balanço patrimonial e a demonstração de resultados contenham algumas das mesmas informações financeiras – incluindo receitas, despesas e lucros – existem diferenças importantes entre eles. Aqui está o principal: o balanço patrimonial relata os ativos, passivos e patrimônio líquido em um ponto específico no tempo, enquanto uma demonstração de resultados resume as receitas, custos e despesas de uma empresa durante um período específico de tempo.

Objetivo de cada declaração

Cada documento é criado para uma finalidade ligeiramente diferente. Os balanços são construídos de forma mais ampla, revelando o que a empresa possui e deve, bem como quaisquer investimentos de longo prazo. Ao contrário de uma demonstração de resultados, o valor total dos investimentos ou dívidas de longo prazo aparece no balanço patrimonial. O nome “balanço” deriva da maneira como as três contas principais eventualmente se equilibram e se igualam. Todos os ativos são listados em uma seção, e sua soma deve ser igual à soma de todos os passivos e o patrimônio líquido.

A declaração de P&L responde a uma pergunta muito específica: a empresa é lucrativa? Enquanto os contadores usam a declaração de lucros e perdas para ajudar a avaliar a precisão das transações financeiras – e os investidores usam a declaração de lucros e perdas para julgar a saúde de uma empresa – a própria empresa pode revisar suas próprias demonstrações para fins produtivos. Monitorar de perto as demonstrações financeiras destaca onde a receita é forte e onde as despesas são incorridas de forma eficiente, e o oposto também é verdadeiro. Por exemplo, uma empresa pode perceber vendas crescentes, mas lucros decrescentes e buscar novas soluções para reduzir custos de operação.

Lucro vs. valor total

A demonstração do P&L mostra o lucro líquido, significando se uma empresa está no vermelho ou no preto. O balanço mostra quanto vale realmente uma empresa, ou seja, seu valor total. Embora ambos sejam um pouco simplificados demais, é frequentemente assim que a demonstração de resultados e o balanço patrimonial tendem a ser interpretados por investidores e credores.

É importante observar que os investidores devem ter cuidado para não confundir ganhos / lucros com fluxo de caixa. É possível que uma empresa opere lucrativamente sem gerar fluxo de caixa ou gere fluxo de caixa sem gerar lucros.

Como as declarações são calculadas

O demonstrativo de resultados exige que os contadores somam a receita da empresa em uma parte e somam todas as suas despesas em outra. O valor total das despesas é subtraído da receita total, resultando em um lucro ou prejuízo. O balanço patrimonial tem alguns cálculos diferentes que são realizados como representações de uma fórmula básica:

Ativos = Passivos + Patrimônio do Proprietário

The Bottom Line

Quando usado junto com outros documentos financeiros, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados podem ser usados ​​para avaliar a eficiência operacional, a consistência ano a ano e a direção organizacional de uma empresa. Por isso, os números reportados em cada documento são analisados ​​por investidores e executivos da empresa. Embora a apresentação dessas declarações varie ligeiramente de setor para setor, grandes discrepâncias entre o tratamento anual de qualquer um dos documentos são frequentemente consideradas um sinal de alerta.

A capacidade (ou incapacidade) de uma empresa de gerar lucros de forma consistente ao longo do tempo é um fator importante para os preços das ações e avaliações de títulos. Por esse motivo, todo investidor deve estar curioso sobre todas as demonstrações financeiras – incluindo a demonstração do resultado e o balanço patrimonial – de qualquer empresa de interesse. Depois de revisadas como um grupo, essas demonstrações financeiras devem ser comparadas com as de outras empresas do setor para obter benchmarks de desempenho e compreender quaisquer tendências potenciais de mercado.