23 Junho 2021 11:11
O imposto de renda é pago sobre rendimentos de emprego, juros, dividendos, royalties ou trabalho autônomo, seja na forma de serviços, dinheiro ou propriedade. O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre a renda que deriva da venda ou troca de um ativo, como uma ação ou propriedade categorizada como um ativo de capital.1
Principais vantagens
- O sistema tributário dos EUA é progressivo, com alíquotas que variam de 10% a 37% da renda anual do arquivador. As taxas aumentam com o aumento da renda.
- Para fins fiscais, os ganhos de capital de curto prazo são tratados como receita ordinária de ativos mantidos por um ano ou menos.
- Os ganhos de capital de longo prazo recebem alíquotas fiscais preferenciais de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de renda.
Imposto de Renda
Sua porcentagem de imposto de renda é variável com base em seu suporte de imposto específico e isso depende de quanto você ganha ao longo de todo o ano civil. Os suportes fiscais também variam, dependendo de você entrar como pessoa física ou em conjunto com o cônjuge. Para 2020, as porcentagens do imposto de renda federal variam entre 10% e 37% da renda anual tributável de uma pessoa após as deduções.
Os EUA têm um sistema tributário progressivo. Indivíduos de renda mais baixa são tributados a alíquotas mais baixas do que os contribuintes de renda mais alta, na presunção de que aqueles com renda mais alta têm maior capacidade de pagar mais.
No entanto, o sistema progressivo é marginal. Os segmentos de renda são tributados com alíquotas diferentes. As taxas para um único arquivador em 2020, por exemplo, são as seguintes:
- 10% sobre a renda até $ 9.875
- 12% sobre a renda acima de $ 9.875
- 22% sobre a receita acima de $ 40.125
- 24% sobre a renda acima de $ 85.525
- 32% sobre a renda acima de $ 163.300
- 35% sobre a receita acima de $ 207.350
- 37% sobre a receita acima de $ 518.400
Os limites são ligeiramente mais altos para 2021:
- 10% sobre a renda até $ 9.950
- 12% sobre a renda acima de $ 9.950
- 22% sobre a renda acima de $ 40.525
- 24% sobre a renda acima de $ 86.375
- 32% sobre a renda acima de $ 164.925
- 35% sobre a receita acima de $ 209.425
- 37% sobre a renda acima de $ 523.600
Mais-valias fiscais
As taxas de imposto sobre ganhos de capital dependem de quanto tempo o vendedor possuiu ou manteve o ativo. Os ganhos de capital de curto prazo para ativos mantidos por menos de um ano são tributados com base nas taxas de rendimento ordinário. No entanto, se você manteve um ativo por mais de um ano, mais ganhos de capital preferenciais de longo prazo se aplicam. Essas taxas são de 0%, 15% ou 20% – dependendo do seu nível de renda.
Para 2020, um único arquivador paga 0% sobre os ganhos de capital de longo prazo se a renda dessa pessoa for $ 40.000 ou menos. A taxa é de 15% se a renda da pessoa for inferior a $ 441.450 e de 20% se for superior a esse valor.
Para 2021, os limites são um pouco mais altos: você paga 0% sobre os ganhos de capital de longo prazo se tiver uma renda de $ 40.400 ou menos;15% se você tem renda de $ 445.850 ou menos;e 20% se sua renda for maior que $ 445.850.
Um indivíduo deve pagar impostos à taxa de ganhos de capital de curto prazo, que é a mesma que a taxa normal de imposto de renda, se um ativo for mantido por um ano ou menos.
Como calcular um ganho de capital
O valor de um ganho de capital é obtido determinando-se a base de custo do ativo. Se você comprar uma propriedade por $ 10.000, por exemplo, e gastar $ 1.000 em melhorias, sua base será $ 11.000. Se você vendeu o ativo por $ 20.000, seu ganho será de $ 9.000 ($ 20.000 menos $ 11.000).
Imposto de Renda.vs. Exemplo de imposto sobre ganhos de capital
O contribuinte Joe ganhou US $ 35.000 em 2020. Ele paga 10% sobre a primeira renda de US $ 9.875 e 12% sobre a renda que vier depois disso. Sua responsabilidade tributária total é de $ 4.003.
Se Joe vende um ativo que produziu um ganho de capital de curto prazo de $ 1.000, então seu passivo fiscal aumenta em mais $ 120 (ou seja, 12% x $ 1.000). No entanto, se Joe esperar um ano e um dia para vender, ele pagará 0% sobre o ganho de capital.
Conselheiro Insight
Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, Califórnia.
O IRS separa o lucro tributável em duas categorias principais: “renda ordinária” e “ganho de capital realizado”. A receita ordinária inclui salários ganhos, receita de aluguel e receita de juros sobre empréstimos, CDs e títulos (exceto para títulos municipais). Um ganho de capital realizado é o dinheiro da venda de um ativo de capital (ações, imóveis) por um preço superior ao que você pagou por ele. Se o preço do seu ativo aumenta, mas você não o vende, você não “realizou” o ganho de capital e, portanto, não deve impostos.
A coisa mais importante a entender é que os ganhos de capital realizados de longo prazo estão sujeitos a uma taxa de imposto substancialmente mais baixa do que a renda ordinária. Isso significa que os investidores têm um grande incentivo para manter ativos valorizados por pelo menos um ano e um dia, qualificando-os como de longo prazo e à taxa preferencial.