Demonstração do fluxo de caixa vs. declaração de renda: qual é a diferença?
A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado são partes integrantes do balanço patrimonial de uma empresa. A demonstração do fluxo de caixa ou demonstração dos fluxos de caixa mede as fontes de caixa de uma empresa e seus usos de caixa durante um período de tempo específico.
A demonstração de resultados mede o desempenho financeiro de uma empresa, como receitas, despesas, lucros ou perdas durante um período específico de tempo. Este documento financeiro é às vezes chamado de demonstração do desempenho financeiro. Uma demonstração de resultados mostra se uma empresa tevelucro, e uma demonstração defluxo de caixa mostra se a empresa gerou caixa.
Principais vantagens
- A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado, juntamente com o balanço patrimonial, são as três principais demonstrações financeiras. A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado se integram ao balanço patrimonial da empresa.
- A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou prejuízo líquido, que geralmente é o primeiro item da linha de uma demonstração do fluxo de caixa, usado para calcular o fluxo de caixa das operações.
- Uma demonstração de fluxo de caixa mostra a quantidade exata de entradas e saídas de caixa de uma empresa durante um período de tempo.
- A demonstração de resultados é a demonstração financeira mais comum e mostra as receitas e despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação ao longo de um período de tempo.
- A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou consumo líquido, que é o primeiro item da linha de uma demonstração do fluxo de caixa, usado para calcular o fluxo de caixa das operações.
Demonstração de fluxo de caixa
Um demonstrativo de fluxo de caixa mostra a quantidade exata de entradas e saídas de caixa de uma empresa, seja mensal, trimestral ou anual. Ele captura os resultados operacionais atuais e as mudanças no balanço patrimonial, como aumentos ou diminuições nas contas a receber ou a pagar, e não inclui itens contábeis não monetários, como depreciação e amortização.
O fluxo de caixa geralmente vem de fornecedores.
Uma demonstração de fluxo de caixa é geralmente dividida em três partes principais:
- As atividades operacionais analisam o fluxo de caixa de uma empresa a partir do lucro ou prejuízo líquido, reconciliando o lucro líquido com o caixa real que a empresa recebeu ou usou em suas atividades operacionais.
- As atividades de investimento mostram o fluxo de caixa de todas as atividades de investimento, que geralmente incluem compras ou vendas de ativos de longo prazo, como imobilizado (imobilizado), bem como títulos de investimento.
- As atividades de financiamento mostram o fluxo de caixa de todas as atividades de financiamento, como dinheiro levantado com a venda de ações e títulos ou empréstimos de bancos.
O demonstrativo financeiro mais comum é o demonstrativo de renda, que mostra a receita e as despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação, tradicionalmente mensal, trimestral ou anual.
Declaração de renda
O demonstrativo financeiro mais comum é o demonstrativo de renda, que mostra a receita e as despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação, tradicionalmente mensal, trimestral ou anual. Uma demonstração de resultados é usada para determinar o desempenho de uma empresa, especificamente quanta receita ela gerou, as despesas em que incorreu e o lucro ou prejuízo resultante da receita e das despesas.
A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou consumo líquido, que é o primeiro item da linha da demonstração do fluxo de caixa. O lucro ou perda na demonstração de resultados é então usado para calcular o fluxo de caixa das operações. Isso é conhecido como método indireto. Outra técnica, chamada de método direto, também pode ser usada para preparar a demonstração do fluxo de caixa. Nesse caso, o dinheiro recebido é subtraído do dinheiro gasto para calcular o fluxo de caixa líquido.
The Bottom Line
A demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa são dois dos três componentes de uma demonstração financeira, sendo o outro o balanço patrimonial. Embora ambos difiram nos tipos de informação que mostram – a demonstração de resultados refletindo o desempenho de uma empresa por meio de suas receitas, despesas e lucros, e a demonstração do fluxo de caixa refletindo como esse lucro ou perda flui por toda a empresa – ambos estão intrinsecamente ligados.
A demonstração do fluxo de caixa não pode existir sem a demonstração do resultado, uma vez que começa com o lucro ou prejuízo líquido derivado da demonstração do resultado e continua mostrando quão bem uma empresa administra sua posição de caixa.