23 Junho 2021 11:05

Demonstração do fluxo de caixa vs. declaração de renda: qual é a diferença?

A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado são partes integrantes do balanço patrimonial de uma empresa. A demonstração do fluxo de caixa ou demonstração dos fluxos de caixa mede as fontes de caixa de uma empresa e seus usos de caixa durante um período de tempo específico.

A demonstração de resultados mede o desempenho financeiro de uma empresa, como receitas, despesas, lucros ou perdas durante um período específico de tempo. Este documento financeiro é às vezes chamado de demonstração do desempenho financeiro. Uma demonstração de resultados mostra se uma empresa tevelucro, e uma demonstração defluxo de caixa mostra se a empresa gerou caixa.

Principais vantagens

  • A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado, juntamente com o balanço patrimonial, são as três principais demonstrações financeiras. A demonstração do fluxo de caixa e a demonstração do resultado se integram ao balanço patrimonial da empresa.
  • A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou prejuízo líquido, que geralmente é o primeiro item da linha de uma demonstração do fluxo de caixa, usado para calcular o fluxo de caixa das operações.
  • Uma demonstração de fluxo de caixa mostra a quantidade exata de entradas e saídas de caixa de uma empresa durante um período de tempo.
  • A demonstração de resultados é a demonstração financeira mais comum e mostra as receitas e despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação ao longo de um período de tempo.
  • A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou consumo líquido, que é o primeiro item da linha de uma demonstração do fluxo de caixa, usado para calcular o fluxo de caixa das operações.

Demonstração de fluxo de caixa

Um demonstrativo de fluxo de caixa mostra a quantidade exata de entradas e saídas de caixa de uma empresa, seja mensal, trimestral ou anual. Ele captura os resultados operacionais atuais e as mudanças no balanço patrimonial, como aumentos ou diminuições nas contas a receber ou a pagar, e não inclui itens contábeis não monetários, como depreciação e amortização.

O fluxo de caixa geralmente vem de fornecedores.

Uma demonstração de fluxo de caixa é geralmente dividida em três partes principais:

  1. As atividades operacionais analisam o fluxo de caixa de uma empresa a partir do lucro ou prejuízo líquido, reconciliando o lucro líquido com o caixa real que a empresa recebeu ou usou em suas atividades operacionais.
  2. As atividades de investimento mostram o fluxo de caixa de todas as atividades de investimento, que geralmente incluem compras ou vendas de ativos de longo prazo, como imobilizado (imobilizado), bem como títulos de investimento.
  3. As atividades de financiamento mostram o fluxo de caixa de todas as atividades de financiamento, como dinheiro levantado com a venda de ações e títulos ou empréstimos de bancos. 


O demonstrativo financeiro mais comum é o demonstrativo de renda, que mostra a receita e as despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação, tradicionalmente mensal, trimestral ou anual.

Declaração de renda

O demonstrativo financeiro mais comum é o demonstrativo de renda, que mostra a receita e as despesas totais de uma empresa, incluindo contabilidade não monetária, como depreciação, tradicionalmente mensal, trimestral ou anual. Uma demonstração de resultados é usada para determinar o desempenho de uma empresa, especificamente quanta receita ela gerou, as despesas em que incorreu e o  lucro  ou prejuízo resultante da receita e das despesas.

A demonstração do fluxo de caixa está ligada à demonstração do resultado pelo lucro líquido ou consumo líquido, que é o primeiro item da linha da demonstração do fluxo de caixa. O lucro ou perda na demonstração de resultados é então usado para calcular o fluxo de caixa das operações. Isso é conhecido como método indireto. Outra técnica, chamada de método direto, também pode ser usada para preparar a demonstração do fluxo de caixa. Nesse caso, o dinheiro recebido é subtraído do dinheiro gasto para calcular o fluxo de caixa líquido.

The Bottom Line

A demonstração do resultado e a demonstração do fluxo de caixa são dois dos três componentes de uma demonstração financeira, sendo o outro o balanço patrimonial. Embora ambos difiram nos tipos de informação que mostram – a demonstração de resultados refletindo o desempenho de uma empresa por meio de suas receitas, despesas e lucros, e a demonstração do fluxo de caixa refletindo como esse lucro ou perda flui por toda a empresa – ambos estão intrinsecamente ligados.

A demonstração do fluxo de caixa não pode existir sem a demonstração do resultado, uma vez que começa com o lucro ou prejuízo líquido derivado da demonstração do resultado e continua mostrando quão bem uma empresa administra sua posição de caixa.