O melhor método de cálculo de depreciação para fins de relatórios fiscais
Quando você compra um ativo tangível, seu valor diminui com o tempo. Alguns diminuem mais rapidamente do que outros. Isso é algo que você provavelmente perceberá quando tentar revender o item – na maioria dos casos, você não obterá o mesmo preço que pagou originalmente. Isso é chamado de depreciação. Se você dirige uma empresa, pode reivindicar o valor da depreciação de um ativo como uma dedução fiscal. Neste artigo, descrevemos os fundamentos da depreciação e a melhor maneira de calcular esse valor para fins fiscais.
Principais vantagens
- A depreciação se refere a quanto do valor de um ativo sobra ao longo do tempo.
- As empresas podem recuperar o custo de um ativo elegível baixando a despesa ao longo de sua vida útil.
- O método linear é a maneira mais simples e mais comumente usada para calcular a depreciação de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.
- Subtraia o valor residual do preço de compra do ativo e, em seguida, divida esse valor pela vida útil projetada do ativo.
O que é depreciação?
A depreciação se refere a quanto do valor de um ativo sobra ao longo do tempo. Este valor é o resultado do ativo que está sendo usado ou porque se tornou obsoleto. Isso inclui – mas não pode estar limitado a – veículos, instalações, equipamentos, maquinários e propriedades. Portanto, se você comprar um veículo, ele imediatamente se depreciará ou perderá valor assim que sair do estacionamento. Ele perde uma certa porcentagem desse valor restante ao longo do tempo por causa de como é acionado, sua condição e outros fatores.
A depreciação é uma despesa comercial dedutível do imposto. Oferece às empresas uma forma de lucros se não considerar a depreciação de seus ativos.
Uma empresa que não contabiliza a depreciação de seus ativos pode esperar um grande impacto em seus lucros.
Para contabilizar uma dedução fiscal, uma empresa tem várias opções diferentes disponíveis de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) para calcular quanto um ativo deprecia:
- Saldo decrescente : Neste método, as despesas de depreciação maiores são registradas durante os primeiros anos da vida de um ativo, enquanto as despesas menores são contabilizadas nos anos posteriores.
- Declínio duplo : Usar este método significa que os ativos depreciam duas vezes mais rápido do que o método tradicional de saldo decrescente. Também é responsável por maiores despesas de depreciação durante os primeiros anos da vida de um ativo e menores nos anos posteriores.
- Dígitos da soma dos anos : para calcular a depreciação usando este método, a vida esperada do ativo é adicionada. Cada ano é então dividido por esse valor, começando com o número mais alto no primeiro ano.
- Unidades de Produção : As empresas se beneficiam de descontos maiores quando usam esse método. Isso ocorre porque o valor de um ativo está relacionado ao número de unidades que ele produz, e não a quantos anos é usado.
- Método da linha reta : este é o método mais comumente usado para calcular a depreciação. Para calcular o valor, a diferença entre o custo do ativo e o valor residual esperado é dividida pelo número total de anos que a empresa espera utilizá-lo.
O Método da Linha Reta
Conforme mencionado acima, o método linear ou a base linear é o método mais comumente usado para calcular a depreciação de acordo com o GAAP. Este método também é a maneira mais simples de calcular a depreciação. Isso resulta em menos erros, é o método mais consistente e faz uma boa transição das declarações preparadas pela empresa para as declarações de impostos.
A depreciação pelo método linear reflete o consumo do ativo ao longo do tempo e é calculada subtraindo o valor residual do preço de compra do ativo. Esse valor é então dividido pela vida útil projetada do ativo.
Aqui está um exemplo. Digamos que uma empresa de catering compre uma van de entrega por $ 35.000. O valor residual esperado é de US $ 10.000 e a empresa espera usar a van por cinco anos. Usando a fórmula do método linear, a depreciação anual é calculada como:
($ 35.000 – 10.000) ÷ 5 = $ 5.000.
Isso significa que a van se deprecia a uma taxa de US $ 5.000 por ano durante os próximos cinco anos.
No caso de o ativo ser adquirido em uma data diferente do início do ano, a fórmula do método linear é multiplicada pela fração de meses restantes no ano da compra. Usando o exemplo acima, se a van foi comprada em 1º de outubro, a depreciação é calculada como:
(3 meses / 12 meses) x {($ 35.000 – 10.000) / 5} = $ 1.250.
No primeiro ano, a empresa de catering dá baixa de US $ 1.250.
Conselheiro Insight
Morris Armstrong, Agente inscrito Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
O “melhor método” é aquele adequado ao seu negócio e situação. Isso pode parecer sarcástico, mas não pretendo que seja. Só quero dizer que às vezes as pessoas querem dar baixa em algo o mais rápido possível, mesmo que não tenham a renda anual para justificá-lo. Então, eles aceleram o cronograma de deduções, apenas para perceber mais tarde que seria melhor se tivessem feito a depreciação em um ritmo mais lento e consistente.
É por isso que, se puder escolher, você deve executar os vários cenários de cálculo de depreciação por meio do programa de impostos, tendo em vista não apenas o retorno atual, mas também os retornos futuros, e também a condição da sua empresa nos anos futuros.