Quais ativos são tributáveis ​​e quais ativos não são tributáveis?

Um ativo é qualquer recurso com valor econômico que se espera que proporcione um benefício futuro ao seu titular. Um ativo pode ser diferenciado da renda por esta distinção: renda é o dinheiro que está sendo recebido, enquanto um ativo é algo – normalmente dinheiro ou propriedade – que uma pessoa já possui. O Internal Revenue Service (IRS) considera a maioria dos tipos de renda tributável. Existem poucas exceções a isso; qualquer renda que não seja tributável ou isenta de impostos é claramente delineada no Código da Receita Federal (IRC).

Renda tributável vs. Renda isenta de impostos

A receita tributável inclui ordenados, salários, gratificações e gorjetas, bem como rendimentos não auferidos. Renda não obtida é qualquer receita recebida de investimentos e outras fontes não relacionadas ao emprego. Os exemplos incluem juros de contas de poupança, juros de títulos, pensão alimentícia  e dividendos de ações.

Em algumas situações, as restituições de impostos a que os contribuintes são elegíveis podem ser contabilizadas como rendimentos tributáveis. No entanto, este é normalmente o caso apenas se um contribuinte solicitou uma dedução para impostos estaduais e locais no ano fiscal anterior. Se for esse o caso, um contribuinte pode ser obrigado a relatar quaisquer reembolsos de impostos na linha 1 do Anexo A do Formulário 1040. Esta regra existe para evitar que os contribuintes reivindiquem uma dedução para seus impostos de renda estaduais e, posteriormente, também recebam um reembolso isento de impostos.

Dos itens que o IRC define como não tributáveis ​​(ou isentos de impostos), heranças, pagamentos de pensão alimentícia, pagamentos de previdência, abatimentos de fabricantes e reembolsos de despesas de adoção geralmente não são tributados.

Os ganhos em contas com imposto diferido são protegidos de tributação em condições específicas, embora possam ser tributados em uma data posterior (ao contrário de anualmente como outras fontes de receita). Contas com imposto diferido são contas de poupança que normalmente não exigem que os contribuintes reivindiquem a receita auferida pela conta (mas não retirada) em sua declaração anual de impostos.

Alguns exemplos de contas com imposto diferido incluem contas de aposentadoria individual (IRAs), planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador (como planos 401 (k), 457 ou 403 (b)) e anuidades com imposto diferido.

Os ganhos em contas com imposto diferido podem ser tributados se condições especiais forem violadas (como uma retirada antecipada do dinheiro ou uso ilegal dos fundos na conta).

Estratégias de planejamento financeiro que reduzem a receita tributável

Alguns contribuintes usam estratégias de investimento que reduzem seu passivo tributário total. Uma estratégia de minimização de impostos pode tirar proveito de vários investimentos que recebem tratamentos fiscais diferentes. Em particular, um planejamento financeiro e estratégia de investimento que visa reduzir impostos pode maximizar o uso de contas com impostos diferidos.

No entanto, os investidores que utilizam uma estratégia de investimento que visa reduzir o lucro tributável tendem a manter alguns de seus investimentos em contas tributáveis. Para essa estratégia, normalmente é recomendado que ações com incentivos fiscais, ações voláteis e fundos de índice sejam mantidos em contas tributáveis, enquanto títulos tributáveis, fundos de investimento imobiliário ( REITs ) e fundos mútuos devem ser mantidos em contas com imposto diferido.

Aproveite as deduções e créditos para reduzir a renda tributável

Outras formas legais de reduzir seus ativos tributáveis ​​são aproveitar todas as deduções fiscais e créditos fiscais disponíveis. Uma dedução fiscal reduz a receita tributada, enquanto um crédito fiscal na verdade corta sua conta de impostos diretamente.

Ou seja, com a dedução do imposto, o contribuinte pode subtrair do seu rendimento o valor da dedução do imposto, tornando assim o seu lucro tributável menor: quanto menor for o seu rendimento tributável, menor será a sua fatura. Por outro lado, um crédito fiscal é uma redução dólar por dólar na sua fatura fiscal real.

Existem duas opções para solicitar uma dedução fiscal. Você pode reivindicar a dedução padrão ou relacionar suas deduções. A escolha de discriminar as deduções ou optar pela dedução padrão terá impacto sobre o passivo total do contribuinte, portanto, vale a pena comparar o passivo fiscal em ambas as opções se você não tiver certeza.

A dedução padrão reduz sua renda tributável em um valor fixo. Se a dedução padrão para a qual um contribuinte se qualifica (com base em sua idade, renda e situação de registro) for maior do que a soma das deduções discriminadas para as quais ele se qualifica, é melhor fazer a dedução padrão.

Para os contribuintes que optam por discriminar as deduções, o objetivo é também reduzir o lucro tributável. Algumas deduções discriminadas comuns incluem despesas médicas e odontológicas não reembolsadas, despesas com juros e doações de caridade.

Os créditos fiscais podem reduzir ainda mais sua responsabilidade. Às vezes, os créditos fiscais até resultam em um reembolso para o contribuinte. Alguns dos créditos fiscais mais comuns aos quais os contribuintes são elegíveis incluem o Crédito de Imposto de Oportunidade Americana (AOTC), Crédito de Imposto para Crianças, Crédito de Adoção e Crédito de Aprendizagem Vitalícia.