Indústrias que não podem reivindicar o custo das mercadorias vendidas

De modo geral, o Internal Revenue Service (IRS) permite que as empresas deduzam o custo das mercadorias usadas para fabricar ou comprar os produtos que vendem para seus negócios.

Para fins contábeis e fiscais, eles são listados na linha de entrada de custo dos produtos vendidos (CPV). Essa redução pode ser um grande benefício para empresas nos setores de manufatura ou mineração que têm processos de produção demorados e valores de CPV altos. No entanto, nem todas as empresas podem reivindicar uma dedução do COGS, porque nem todas as empresas podem listar o COGS em sua demonstração de resultados.

Exclusões da dedução do custo dos produtos vendidos (CPV)

Muitas empresas de serviços não têm nenhum custo dos produtos vendidos. O COGS não é abordado em detalhes nos princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP), mas o COGS é definido como apenas o custo dos itens de estoque vendidos durante um determinado período. Não apenas as empresas de serviços não têm produtos para vender, mas as empresas puramente de serviços também não têm estoques. Se o COGS não estiver listado na demonstração do resultado, nenhuma dedução pode ser aplicada a esses custos.

Exemplos de empresas de serviços puros incluem escritórios de contabilidade, escritórios de advocacia, avaliadores imobiliários, consultores de negócios, dançarinos profissionais, etc. Embora todos esses setores tenham despesas comerciais e normalmente gastem dinheiro para fornecer seus serviços, eles não listam o CPV. Em vez disso, eles têm o que é chamado de “custo dos serviços”, que não conta para a dedução do CPV.

Custo da receita vs. COGS

Também há custos de receita para serviços de contrato em andamento que podem até incluir matérias-primas, mão de obra direta, custos de remessa e comissões pagas aos funcionários de vendas. Mesmo estes não podem ser reivindicados como CPV sem um produto produzido fisicamente para vender, no entanto. O site do IRS ainda lista alguns exemplos de “empresas de serviços pessoais” que não calculam o CPV em suas declarações de renda. Isso inclui médicos, advogados, carpinteiros e pintores.

Muitas empresas baseadas em serviços têm alguns produtos para vender. Por exemplo, companhias aéreas e hotéis são principalmente fornecedores de serviços como transporte e hospedagem, respectivamente, mas ambos vendem presentes, alimentos, bebidas e outros itens. Esses itens são definitivamente considerados bens, e essas empresas certamente têm estoques desses bens. Ambos os setores podem listar o CPV em suas declarações de renda e reivindicá-los para fins fiscais.

COGS e outras deduções

Os custos das mercadorias vendidas incluem o custo direto de produção de uma mercadoria ou o preço de atacado das mercadorias revendidas. Outros custos potencialmente dedutíveis incluem mão de obra, assumindo que a mão de obra estava diretamente envolvida no processo de produção da mercadoria, suprimentos, custos de envio, frete e despesas gerais diretamente relacionadas.

Existem também alguns custos indiretos que podem ser incluídos no CPV. Os custos indiretos podem incluir aluguel, impostos, armazenamento, manuseio, reembalagem e certos custos administrativos.

As empresas que podem reivindicar o CPV o fazem em seuCronograma C através da linha 42.  Isso só é possível se a empresa avaliar com precisão seu estoque no início e no final de cada ano fiscal. Se uma despesa for incluída no COGS, ela não poderá ser contada novamente como uma despesa comercial.