Impostos regressivos, proporcionais e progressivos: qual é a diferença?
Impostos regressivos, proporcionais e progressivos: uma visão geral
Os sistemas tributários nos EUA se enquadram em três categorias principais: regressivo, proporcional e progressivo. Dois desses sistemas afetam os assalariados de alta e baixa renda de maneira diferente. Impostos regressivos têm maior impacto sobre os indivíduos de baixa renda do que sobre os ricos.
O imposto proporcional, também conhecido como imposto fixo, afeta os assalariados de renda baixa, média e alta de forma relativamente igual. Todos eles pagam a mesma taxa de imposto, independentemente da renda. Um imposto progressivo tem mais impacto financeiro sobre os indivíduos de renda mais alta do que sobre os de baixa renda.
Principais vantagens
- Um sistema tributário regressivo cobra a mesma porcentagem sobre os produtos ou bens adquiridos, independentemente da renda do comprador, e é considerado desproporcionalmente difícil para os de baixa renda.
- Um imposto proporcional aplica a mesma taxa de imposto a todos os indivíduos, independentemente da renda.
- Um imposto progressivo impõe uma porcentagem maior de tributação sobre os níveis de renda mais elevados, operando com base na teoria de que as pessoas de alta renda podem pagar mais.
Impostos Regressivos
Indivíduos de baixa renda pagam uma quantidade maior de impostos em comparação com pessoas de alta renda em um sistema tributário regressivo. Isso porque o governo avalia os impostos como uma porcentagem do valor do ativo que o contribuinte compra ou possui. Esse tipo de imposto não tem correlação com os rendimentos ou nível de renda de um indivíduo.
Os impostos regressivos incluem impostos sobre propriedades, impostos sobre vendas de mercadorias e impostos especiais sobre consumíveis, como gasolina ou passagem aérea. Os impostos especiais de consumo são fixos e incluídos no preço do produto ou serviço.
Os impostos sobre o pecado, um subconjunto dos impostos especiais sobre o consumo, são impostos sobre mercadorias ou atividades consideradas prejudiciais à saúde ou que têm um efeito negativo na sociedade, como cigarros, jogos de azar e álcool. Eles são cobrados em um esforço para dissuadir as pessoas de comprar esses produtos. Os críticos do imposto sobre o pecado argumentam que isso afeta desproporcionalmente aqueles que estão menos abastados.
Muitos também consideram a Previdência Social um imposto regressivo. As obrigações fiscais do Seguro Social são limitadas a um determinado nível de renda denominado base salarial – $ 142.800 em 2021. Os rendimentos de um indivíduo acima dessa base não estão sujeitos ao imposto de Seguro Social de 6,2%.
O máximo anual que você pode pagar em imposto de Seguro Social é limitado a $ 8.853,60 em 2021, independentemente de você ganhar $ 142.801 ou $ 1 milhão. Os empregadores pagam um adicional de 6,2% em nome de seus trabalhadores, e os autônomos devem pagar as duas metades sobre os rendimentos até o salário base.
Funcionários de renda mais alta efetivamente pagam uma proporção menor de seu salário geral para o sistema de Previdência Social do que funcionários de renda mais baixa porque é uma taxa fixa para todos e por causa desse limite.
Assim como a Previdência Social pode ser considerada um imposto regressivo, também é um imposto proporcional porque todos pagam a mesma alíquota, pelo menos até a base salarial.
Impostos proporcionais
Umsistema de imposto proporcional ou fixo avalia a mesma taxa de imposto sobre todos, independentemente da renda ou riqueza. Este sistema visa criar igualdade entre as taxas marginais de imposto e as taxas médias de impostos pagos. Nove estados usam esse sistema de imposto de renda em 2020: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah.
Outros exemplos de impostos proporcionais incluem impostos per capita, impostos sobre receitas brutas e impostos ocupacionais.
Os defensores dos impostos proporcionais acreditam que estimulam a economia ao encorajar as pessoas a trabalhar mais porque não há penalidade fiscal para quem ganha mais. Eles também acreditam que as empresas provavelmente gastarão e investirão mais em um sistema de imposto fixo, colocando mais dólares na economia.
Impostos Progressivos
Os impostos calculados em um sistema progressivo baseiam-se no valor tributável da renda de um indivíduo. Eles seguem um cronograma acelerado, de modo que as pessoas de alta renda pagam mais do que as de baixa renda. A taxa de imposto, junto com o passivo fiscal, aumenta à medida que aumenta a riqueza de um indivíduo. O resultado geral é que os que ganham mais pagam uma porcentagem maior de impostos e mais dinheiro em impostos do que os que ganham menos.
Esse tipo de sistema visa afetar mais as pessoas de renda mais alta do que as de classe média ou baixa, para refletir a presunção de que podem pagar mais.
O taxas marginais de imposto impõe uma taxa de imposto de renda mais alta para pessoas com rendas mais altas e uma taxa de imposto de renda mais baixa para pessoas com rendas mais baixas. A porcentagem aumenta em intervalos à medida que aumenta o lucro tributável. Cada dólar que o indivíduo ganha o coloca em uma faixa ou categoria, resultando em uma taxa de imposto mais alta quando o valor em dólar atinge um novo limite.
Parte do que torna o imposto de renda federal dos Estados Unidos progressivo é a dedução padrão que permite que os indivíduos evitem pagar impostos sobre a primeira parte da renda que ganham a cada ano. O valor da dedução padrão muda de ano para ano para acompanhar a inflação. Os contribuintes podem optar por discriminar as deduções em vez disso, se essa opção resultar em uma dedução geral maior. Muitos americanos de baixa renda não pagam imposto de renda federal devido às deduções fiscais.
Os impostos imobiliários são outro exemplo de impostos progressivos, pois afetam principalmente indivíduos de alto patrimônio líquido (HNWIs) e aumentam com o tamanho da propriedade. Apenas propriedades avaliadas em $ 11,58 milhões ou mais são responsáveis pelos impostos federais sobre a propriedade em 2021, embora muitos estados tenham limites mais baixos.
Como acontece com qualquer política governamental, as taxas de impostos progressivas têm críticas. Alguns dizem que a tributação progressiva é uma forma de desigualdade e equivale a uma redistribuição da riqueza, à medida que os que ganham mais pagam mais a uma nação que sustenta mais os que ganham menos. Aqueles que se opõem aos impostos progressivos costumam apontar uma taxa fixa de imposto como a alternativa mais apropriada.
43,8%
A porcentagem de cidadãos norte-americanos que não pagaram imposto de renda em 2019 porque seus ganhos não eram suficientes para atingir a menor alíquota de imposto, de acordo com o Tax Policy Center.
Exemplos de impostos regressivos, proporcionais e progressivos
Os seguintes exemplos de impostos regressivos, proporcionais e progressivos mostram como eles funcionam na prática:
Imposto Regressivo
Se os compradores pagarem um imposto de vendas de 6% sobre suas compras, independentemente de ganharem $ 30.000 ou $ 130.000 por ano, aqueles com renda menor acabam pagando uma porção maior da renda total do que aqueles que ganham mais. Se alguém ganha $ 20.000 por ano e paga $ 1.000 em impostos sobre vendas de bens de consumo, 5% de sua renda anual vai para impostos sobre vendas. Mas se eles ganham $ 100.000 por ano e pagam os mesmos $ 1.000 em impostos sobre vendas, isso representa apenas 1% de sua receita.
Imposto Proporcional
Em um sistema de imposto de renda proporcional, os contribuintes individuais pagam uma determinada porcentagem da renda anual, independentemente de quanto ganham. A taxa fixa não aumenta ou diminui à medida que a renda aumenta ou diminui. Um indivíduo que ganha $ 25.000 por ano pagaria $ 1.250 a uma taxa de 5%, enquanto alguém que ganha $ 250.000 por ano pagaria $ 12.500 pela mesma taxa.
Imposto progressivo
Nos Estados Unidos, os impostos federais operam em um sistema progressivo. Em 2021, as taxas de impostos federais progressivos são 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. A primeira alíquota de 10% aplica-se a rendas inferiores a US $ 9.950 para indivíduos solteiros e US $ 19.900 para casais que apresentem declarações fiscais conjuntas. A maior alíquota de imposto de 37% se aplica a rendas acima de $ 523.600 para contribuintes solteiros e $ 1.047.200 para declarantes casados em conjunto.
Um único contribuinte que tivesse uma renda tributável de $ 50.000 em 2021, por exemplo, não pagaria a terceira alíquota de 22% sobre sua renda. Em vez disso, eles deveriam 10% sobre os primeiros $ 9.950 de receita, 12% sobre a receita de $ 9.951 a $ 40.525 e 22% sobre a quantia acima de $ 40.525. Este contribuinte deveria um total de $ 6.748,50 – a taxa de 10% sobre os primeiros $ 9.950 é de $ 995, 12% sobre $ 9.950 a $ 40.525 é de $ 3.669 e 22% sobre o valor acima de $ 40.525 é de $ 2.084,50. Isso coloca a taxa efetiva de imposto um pouco abaixo de 13,5%.
Perguntas frequentes sobre imposto regressivo, imposto proporcional e imposto progressivo
Os impostos de renda são impostos progressivos?
O imposto de renda pode ser progressivo ou proporcional. Impostos progressivos impõem taxas de imposto baixas para pessoas de baixa renda e taxas mais altas para aqueles com rendas mais altas, enquanto os indivíduos são cobrados com a mesma taxa de imposto, independentemente de quanta renda ganhem.
O imposto de renda federal é proporcional?
Não, o imposto de renda federal nos Estados Unidos é progressivo.
Os impostos regressivos são justos?
Impostos regressivos podem parecer justos porque são impostos a todos, independentemente da renda, mas prejudicam mais os de baixa renda do que outros. Isso porque eles gastam uma parte maior de sua renda em impostos regressivos do que as pessoas que ganham mais.
Quais impostos são considerados regressivos?
Impostos regressivos são aqueles que são pagos independentemente da renda, como impostos sobre vendas, impostos sobre pecados e impostos sobre propriedades.
Como você calcula o imposto progressivo?
Os sistemas fiscais progressivos não cobram dos contribuintes uma taxa fixa. Em vez disso, sua obrigação fiscal é baseada nas taxas marginais de imposto definidas pelo IRS. Digamos que você ganhe $ 50.000. Veja como você calcularia sua fatura de impostos para 2021. Em um sistema progressivo, você é cobrado 10% sobre os primeiros $ 9.950. O valor acima de $ 9.950 e abaixo de $ 40.520 é tributado a 12%, enquanto o valor acima de $ 40.520 é tributado a 22% para uma conta de imposto de $ 6.748,50.
The Bottom Line
O pagamento de impostos é inevitável. Mas o impacto que eles têm depende do sistema tributário usado e de quanto você ganha. Impostos regressivos – impostos sobre vendas, impostos sobre a propriedade e impostos sobre o pecado – e impostos proporcionais têm um impacto maior sobre os que ganham menos porque eles gastam mais de sua renda com tributação do que outros contribuintes. Mas os impostos progressivos – o sistema tributário federal usado nos Estados Unidos – geralmente afetam os que ganham mais do que qualquer outra pessoa.