Imposto sobre a fortuna
O que é imposto sobre a riqueza?
O imposto sobre a fortuna é um imposto baseado no 10% mais ricos possuíam 70% da riqueza do país, enquanto o 1% mais rico possuía 32%, de acordo com o Conselho do Federal Reserve – levou políticos como Bernie Sander e Elizabeth Warren vão propor um imposto sobre a fortuna, além do imposto de renda, na corrida para as eleições presidenciais de 2020. Em março de 2021, o senador Warren apresentou o S. 510, uma versão revisada de sua proposta anterior, para impor um imposto sobre o patrimônio líquido de indivíduos muito ricos.
Principais vantagens
- Um imposto sobre a fortuna é um imposto cobrado sobre o valor justo de mercado líquido dos ativos de um contribuinte.
- Um imposto sobre a fortuna se aplica ao valor justo de mercado líquido de todos ou alguns de uma variedade de tipos de ativos detidos por um contribuinte, incluindo dinheiro, depósitos bancários, ações, ativos fixos, carros pessoais, imóveis, planos de pensão, fundos monetários, proprietários habitação ocupada e relações de confiança.
- França, Portugal e Espanha cobram impostos sobre a riqueza.
- Os políticos americanos propuseram adicionar um imposto sobre a riqueza como uma forma de distribuir a carga tributária de forma mais justa em uma sociedade com imensa disparidade econômica.
Compreendendo os impostos sobre a riqueza
Um imposto sobre a riqueza também pode ser chamado de “imposto sobre o capital” ou “imposto sobre o patrimônio” e é cobrado sobre a riqueza possuída por indivíduos. O imposto geralmente se aplica ao patrimônio líquido de uma pessoa , que consiste em ativos menos passivos. Esses ativos incluem (mas não estão limitados a) dinheiro, depósitos bancários, ações, ativos fixos, carros pessoais, bens imóveis, planos de pensão, fundos monetários, habitação ocupada pelo proprietário e fundos fiduciários. Um imposto ad valorem sobre imóveis e um imposto intangível sobre ativos financeiros são exemplos de imposto sobre a riqueza. Geralmente, os países que impõem impostos sobre a riqueza também impõem impostos sobre a renda e outros.
Nem todos os países impõem um imposto sobre a riqueza. França, Portugal e Espanha são exemplos de países que o fazem, mas Áustria, Dinamarca, Alemanha, Suécia, Finlândia, Islândia e Luxemburgo os aboliram nos últimos anos. Os governos federal e estadual dos Estados Unidos não cobram impostos sobre a riqueza. Em vez disso, os EUA impõem impostos anuais sobre a renda e a propriedade. No entanto, alguns consideram o imposto sobre a propriedade uma forma de imposto sobre a riqueza, uma vez que o governo tributa o mesmo ativo ano após ano. Os EUA também impõem um imposto sobre a propriedade sobre a morte de indivíduos que possuem propriedades de alto valor. No entanto, em 2019, esse imposto contribuiu com apenas 0,05% do total das receitas fiscais dos EUA.
Exemplos de um imposto sobre a fortuna
Com efeito, um imposto sobre a fortuna impacta o valor líquido dos ativos acumulados ao longo do tempo e detidos por um contribuinte no final de cada ano fiscal., O imposto de renda impacta o fluxo das adições de valor que o contribuinte realiza, seja como ganho; retornos de investimentos, como juros, dividendos ou aluguéis; e lucros na alienação de ativos durante o ano.
Vejamos um exemplo de como o imposto sobre a fortuna difere do imposto de renda. Suponha que um único contribuinte ganhe $ 120.000 anualmente e esteja na faixa de 24% de imposto. O passivo desse indivíduo para o ano será de 24% x $ 120.000 = $ 28.800. Qual é a responsabilidade fiscal se o governo tributar a riqueza em vez da renda? Se o patrimônio líquido estimado do contribuinte for $ 450.000 e o imposto sobre a fortuna for de 24%, a dívida fiscal para o ano será de 24% x $ 450.000 = $ 108.000.
Na realidade, as taxas anuais de imposto sobre a riqueza são significativamente mais baixas do que as taxas anuais de imposto de renda. Na França, por exemplo, o imposto sobre a fortuna costumava ser aplicado ao total de ativos mundiais. Em 2020, aplicava-se apenas a ativos imobiliários de valor superior a 0,2% a 3,45% se o valor dos seus ativos mundiais for superior a € 700.000.
Se o contribuinte não for residente em um determinado país, geralmente o imposto sobre a fortuna só se aplica às suas participações nesse país.
S.510: Imposto de Riqueza do Senador Warren
Aqui está o que o senador Warren está propondo, começando com o ano fiscal de 2023:
- Contribuintes sujeitos ao imposto sobre a fortuna: aqueles cujos ativos líquidos, ou seja, ativos menos dívidas, estão avaliados em mais de US $ 50 bilhões, com base em sua avaliação de 2022.
- Taxa de imposto: 1% sobre ativos líquidos avaliados em mais de $ 50 milhões e até $ 1 bilhão;2% sobre ativos líquidos superiores a US $ 1 bilhão. O limite para a base de ativos líquidos é mais alto do que os impostos europeus típicos sobre a riqueza.
- Ativos sujeitos a impostos: todos os tipos de ativos, qualquer coisa que a pessoa rica possui, incluindo ações, imóveis, barcos, arte e muito mais.
- Efeito da receita: Estima-se que o S. 510 arrecade até $ 3,75 trilhões em 10 anos e se aplique a aproximadamente 100.000 famílias.
Após a introdução, o projeto de lei teve 7 co-patrocinadores do Senado: senadores Edward Markey, Kirsten Gillibrand, Sheldon Whitehouse, Brian Schatz, Bernard Sanders, Jeff Merkley e Mazie Hirono. Dois co-patrocinadores da Câmara apóiam um projeto complementar: os deputados Pramila Jayapal e Brenda F. Boyle. Todos são democratas.
Prós e contras de um imposto sobre a riqueza
Os defensores dos impostos sobre a riqueza acreditam que esse tipo de imposto é mais equitativo do que o imposto de renda sozinho, especialmente em sociedades com disparidade de riqueza significativa. Eles acreditam que um sistema que aumenta a receita do governo com a receita e os ativos líquidos dos contribuintes promove justiça e igualdade, levando em consideração a situação econômica geral dos contribuintes e, portanto, sua capacidade de pagar impostos. Os críticos alegam que os impostos sobre a riqueza desencorajam a acumulação de riqueza, que eles afirmam impulsionar o crescimento econômico. Eles também enfatizam que os impostos sobre a riqueza são difíceis de administrar.
A administração e a aplicação de um imposto sobre a fortuna apresentam desafios que normalmente não estão associados ao imposto de renda. A dificuldade de determinar o valor justo de mercado de ativos que não possuem preços publicamente disponíveis leva a disputas de avaliação entre contribuintes e autoridades fiscais. A incerteza sobre a avaliação também pode levar alguns indivíduos ricos a tentar a evasão fiscal.
Os ativos ilíquidos representam outro problema para um imposto sobre a fortuna. Os proprietários de ativos ilíquidos significativos podem não ter caixa disponível para pagar suas obrigações de imposto sobre a fortuna. Isso cria um problema para as pessoas que têm renda baixa e poupança com pouco líquido, mas possuem um ativo de alto valor e ilíquido, como uma casa. Da mesma forma, um fazendeiro que ganha pouco, mas possui terras de alto valor, por exemplo, pode ter problemas para arranjar dinheiro para pagar um imposto sobre a fortuna.
Algumas acomodações podem ser viáveis para tratar de questões administrativas e de fluxo de caixa, por exemplo, permitindo que os pagamentos de impostos sejam distribuídos por um período de anos ou criando um tratamento especial para categorias específicas de ativos, como ativos de negócios. No entanto, as exceções podem minar o propósito que muitos atribuem a um imposto sobre a fortuna: estruturar o sistema tributário geral para fazer todos os contribuintes pagarem sua “parcela justa”.