Conceito de Cachoeira
O que é um conceito de cachoeira?
O termo “conceito em cascata” refere-se a uma estratégia popular de apólice de seguro de vida inteira é transferida 一 ou “rolada” 一 do segurado para seu filho ou neto.
Principais vantagens
- O conceito em cascata é uma estratégia de planejamento imobiliário que usa contratos de seguro de vida para transferir riqueza de forma eficiente entre as gerações.
- Só pode ser usado para transferir riqueza de uma geração mais velha para uma mais jovem, como no caso de um avô dar para seu filho ou neto.
- Além de seus benefícios fiscais, os conceitos em cascata também podem ajudar a reduzir problemas de inventário e custos legais.
Como funcionam os conceitos de cascata
O objetivo do conceito em cascata é garantir que a riqueza seja transmitida de uma geração para outra da maneira mais eficiente em termos de impostos possível. Fá-lo estruturando uma apólice de seguro de vida inteira isenta de impostos de forma a permitir que o seu valor em dinheiro com imposto diferido seja retirado pelo filho ou neto numa data futura, após a morte do titular da apólice original.
As políticas de vida inteira têm dois componentes. Além do benefício por morte que é pago quando o segurado falece, as apólices de seguro vitalício também acumulam um valor em dinheiro com imposto diferido conforme o segurado paga os prêmios. Eventualmente, o segurado transfere a apólice para um descendente, momento em que os fundos passam a ser tributáveis no momento da retirada.
Além de suas vantagens fiscais, o conceito de cascata pode ajudar a evitar algumas das armadilhas que podem ser aplicadas a presentes e outras transferências de riqueza em grande escala. Por exemplo, os conceitos em cascata podem ser executados usando apenas os termos e condições do contrato de seguro original, sem exigir o envolvimento de potenciais advogados e intermediários dispendiosos. Da mesma forma, a transferência de riqueza por meio de um conceito em cascata pode ajudar a evitar que esses ativos sejam alocados a outras partes como parte do processo de inventário.
Exemplo do mundo real de um conceito de cachoeira
Um exemplo típico do conceito de cascata seria aquele em que a apólice é transferida de um avô para um neto. O neto então pagaria impostos apenas quando sacasse fundos da apólice. Na medida em que a alíquota de imposto do neto é menor do que a de seu avô, isso resultaria em economia fiscal geral.
Ao usar o conceito em cascata, é importante estruturar a apólice de uma maneira que proteja contra o risco de que o segurado original morra antes da transferência da apólice. Um método para fazer isso é designar um terceiro, como o pai da criança, como beneficiário contingente ou irrevogável, com a intenção de que o pai transfira a apólice para o neto assim que ele atingir a maioridade. Esse processo pode ser totalmente estipulado nos termos do próprio contrato de seguro de vida, sem exigir a utilização de fideicomisso ou outra pessoa jurídica.