Patrimônio Vertical

O que é patrimônio vertical?

A equidade vertical é um método de cobrança de imposto de renda em que os impostos pagos aumentam com o valor da receita auferida. O princípio que impulsiona a equidade vertical é que aqueles que têm a capacidade de pagar mais impostos devem contribuir mais do que aqueles que não têm.

Isso pode ser contrastado com a equidade horizontal, em que indivíduos com renda e ativos semelhantes devem pagar o mesmo valor em impostos.

Compreendendo o patrimônio líquido vertical

A equidade de um sistema tributário indica se a carga tributária está distribuída de forma justa entre a população. O princípio da capacidade de pagamento estabelece que o valor do imposto que um indivíduo paga deve depender do nível de carga que o imposto criará em relação à riqueza do indivíduo. O princípio da capacidade de pagamento dá origem a duas noções de justiça e equidade – equidade vertical e horizontal.

A equidade vertical impulsiona o princípio de que as pessoas com rendas mais altas devem pagar mais impostos, por meio de taxas de impostos proporcionais ou progressivas. Na tributação proporcional, o valor dos impostos pagos aumenta diretamente com a receita. Todos pagam a mesma proporção de sua renda em impostos, uma vez que a taxa média efetiva de imposto não muda com a renda.

Exemplo de patrimônio líquido vertical

Por exemplo de patrimônio líquido vertical, considere um contribuinte que ganha $ 100.000 por ano e outro que ganha $ 50.000 por ano. Se a alíquota do imposto for fixa e proporcional em 15%, o ganhador de renda mais alta pagará $ 15.000 de imposto para o ano fiscal determinado, enquanto o contribuinte com a renda mais baixa terá um passivo fiscal de $ 7.500. Com a mesma alíquota aplicada a todos os valores de renda, os indivíduos com mais recursos ou níveis de renda mais elevados sempre pagarão mais impostos em dólares do que os de menor renda.

Tributação Progressiva

A tributação progressiva inclui faixas de impostos, em que as pessoas pagam impostos com base na faixa de impostos que sua renda lhes atribui. Cada faixa de imposto terá uma taxa de imposto diferente, com as faixas de renda mais altas pagando os maiores percentuais. Sob esse sistema de tributação, as alíquotas fiscais médias efetivas aumentam com a renda, de modo que os ricos pagam uma parcela maior de sua renda em impostos do que os pobres. Por exemplo, nos Estados Unidos, um único contribuinte que ganha $ 100.000 tem uma alíquota tributária marginal máxima de 24%, em 2019.  Seu passivo tributário seria de $ 18.174,50 para uma alíquota tributária efetiva de 18,17%.  A maior taxa marginal de imposto para um único contribuinte cuja renda anual é de $ 50.000 é de 22%.  Nesse caso, esse contribuinte pagaria $ 6.864 por uma alíquota efetiva de 13,73%.

A outra medida usada para medir a equidade em um sistema tributário é a equidade horizontal, que afirma que pessoas com capacidade de pagamento semelhante devem contribuir com o mesmo valor em impostos para a economia. A base por trás dessa noção é que as pessoas no mesmo grupo de renda são iguais em sua capacidade de contribuição para a sociedade e, portanto, devem ser tratadas da mesma forma ao impor o mesmo nível de imposto de renda. Por exemplo, se dois contribuintes ganham $ 50.000, ambos devem ser tributados à mesma taxa, uma vez que ambos têm a mesma riqueza ou estão na mesma faixa de renda. No entanto, é difícil obter equidade horizontal em um sistema tributário com brechas, deduções e incentivos, porque a concessão de qualquer redução de impostos significa que indivíduos semelhantes efetivamente não pagam a mesma alíquota.